თუ კომპანიას აქვს ზარალი ან მისი ნაწილი, რაც მიმდინარე საანგარიშო პერიოდში შეიძლება მიღებულ იქნას საგადასახადო ბაზის შემცირების მიზნით, მაშინ მისი გაანგარიშება აისახება საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის 02 ფურცლის No4 დანართში. ამ დოკუმენტის შევსების წესი რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით, No54n 05.05.2008.
Ეს აუცილებელია
მოგების გადასახადის დეკლარაციის ფორმა
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
წაიკითხეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 283-ე მუხლისა და ფედერალური კანონის No 110-FZ მე -10 მუხლის დებულებები, რომლებიც განსაზღვრავს ზარალის ოდენობის გაანგარიშების პროცედურას, რომლის მიღებაც შესაძლებელია საანგარიშო პერიოდში საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად.
ნაბიჯი 2
შემოსავლის გადასახადის დეკლარაციაში შეიტანეთ 02 ფურცლის No4 დანართი მხოლოდ მაშინ, როდესაც საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში კომპანიას გაუნაწილებელი ზარალის ნაშთი აქვს. აუცილებელია ამ ნაწილის შევსება საგადასახადო ბაზის გამოთვლის შემდეგ, რაც აისახება 02 ფურცლის 100 სტრიქონში.
ნაბიჯი 3
02 ფურცლის No4 დანართის 010 სტრიქონში მიუთითეთ საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში გაუნაწილებელი ზარალის ნაშთი. ეს მნიშვნელობა უნდა დაიყოს 020 და 030 სტრიქონებად. ამ შემთხვევაში, 020 სტრიქონში ზარალის ოდენობა განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის კანონის No 2116-1 კანონის საფუძველზე და 030 სტრიქონში აღინიშნება ხარჯები, რომლებიც გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 283-ე მუხლის შესაბამისად. დაანგრიეთ მათი განათლების წლები.
ნაბიჯი 4
02 ფურცლის 100 სტრიქონის მაჩვენებელი გადაიტანეთ No4 დანართის 140 სტრიქონზე. ეს მნიშვნელობა განსაზღვრავს საგადასახადო ბაზის ოდენობას, რაც აუცილებელია წინა საანგარიშო პერიოდების ზარალის გამოსათვლელად. 150 სტრიქონში აუცილებელია აღინიშნოს ზარალის ოდენობა, რომელიც მიღებულია საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად და აღნიშნულია 02 ფურცლის 110 სტრიქონში.
ნაბიჯი 5
დაადგინეთ სხვაობა 010 და 150 სტრიქონებს შორის და შეიტანეთ მიღებული შედეგი 160 სტრიქონში, რომელიც განსაზღვრავს გაუნაწილებელ ზარალს საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. თუ კომპანიამ ზარალის ანაზღაურება განიცადა გასულ საანგარიშო პერიოდში, მაშინ ეს მაჩვენებელი გამოითვლება, როგორც სხვაობა ფურცლის 02-ის 060 სტრიქონსა და 02 ფურცლის 070 სტრიქონს შორის სხვაობას, რომელზეც უნდა იყოს 020 სტრიქონი, ფურცლის მე -5 სტრიქონი და ფურცლის 06 სტრიქონი 530. დაამატა.
ნაბიჯი 6
დაასრულეთ 170 ხაზი, რაც არის განსხვავება 020 და 150 სტრიქონებს შორის, შემდეგ გამოვაკლოთ 170 სტრიქონი 160 სტრიქონიდან და შევიტანოთ გაუქმებული ზარალის დარჩენილი ნაწილი 180 სტრიქონზე.
