საწარმოთა ნაღდი ანგარიშსწორების უმეტესი ნაწილი ხდება ბანკისგან კონკრეტული მიზნებისათვის ჩეკის მიერ მიღებული ფულის ხარჯზე. საკონტროლო წიგნები ეკუთვნის ანგარიშგების მკაცრ ფორმებს და მათ სჭირდებათ სპეციალური აღრიცხვა, რეგისტრაცია და შენახვა.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
ბანკში საკონტროლო წიგნის მიღებისთანავე თითოეულ ფურცელზე დაუყოვნებლივ მიუთითეთ კომპანიის სახელი და მიმდინარე ანგარიშის ნომერი, ან დადეთ თქვენი ორგანიზაციის ბეჭედი, თუ ის შეიცავს მითითებულ დეტალებს.
ნაბიჯი 2
ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკის შესახებ ბრძანების პირობით შეადგინეთ პირობითი ჩეკის შეფასება, მაგალითად, 1 რუბლზე 1 ფორმისთვის. მიღებული ჩეკი ჩაიწერე ბალანსგარეშე ანგარიში 006 "მკაცრი ანგარიშგების ფორმები" 25 ან 50 მანეთის ღირებულებით, წიგნში ფურცლების რაოდენობის მიხედვით. დაარეგისტრირეთ ეს ოპერაცია ბუღალტრული აღრიცხვით.
ნაბიჯი 3
ბანკის ანაზღაურება ჩეკის წიგნის გაცემისას მხედველობაში მიიღება როგორც საოპერაციო, არასაოპერაციო ან სხვა ხარჯები, ასე რომ, 51 ანგარიშის "მიმდინარე ანგარიში" კრედიტის ანგარიშიდან 91 "სხვა შემოსავლები და ხარჯები" სადებეტო ჩანაწერების გაკეთება საკომისიოს თანხა, თუ იგი მიმდინარე ანგარიშიდან ირიცხება მემორიალური ბრძანებით, ან ანგარიში 71 "ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან", თუ ნაღდი ფულის გადახდა ხდება მოლარის მეშვეობით. თუ გსურთ გაითვალისწინოთ ჩეკის წიგნის ღირებულება ბანკთან ურთიერთსწორებისას, ასახეთ იგი 60 ანგარიშზე "ანგარიშსწორება მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 ჩვეულებრივ საბანკო მომსახურება, რომელიც დაკავშირებულია ანგარიშსწორებასთან და ფულადი სახსრების მომსახურებასთან. არ ექვემდებარება დღგ-ს, მაგრამ თუ ამის მიუხედავად მოგცემთ ინვოისს ჩეკის შედგენისთვის და გამოყოფთ დღგ-ს, ოპერაციებში ასევე უნდა იქნას გამოყენებული ანგარიში 19 "შეძენილი ძვირფასეულობის დამატებული ღირებულების გადასახადი": ДТ 91 Кт 51 - თანხის ოდენობა საკომისიო დღგ – ს გარეშე; Дт 19 Кт 51 - დღგ-ს თანხა.
ნაბიჯი 4
ვინაიდან ფინანსურად პასუხისმგებელ პირზე (მოლარე, ბუღალტერი) ბანკში თანხის მიღების მიზნით გაიცემა ცალკე ჩეკი, თითოეული მათგანი ცალკე უნდა ჩამოიწეროს. შეადგინეთ ჩეკის ხარჯები, როგორც სადებეტო განაცხადი და გააკეთეთ შესაბამისი ჩანაწერი 006 ბალანსგარეშე ანგარიშის კრედიტში.
ნაბიჯი 5
როგორც წესი, საკონტროლო წიგნს ინახავს სეიფში მოლარე ან მთავარი ბუღალტერი, ხოლო სრულად ნახმარი წიგნის შენახვა შეუძლია როგორც ბუღალტრული განყოფილების პასუხისმგებელ პირს, ასევე არქივში 5 წლის განმავლობაში.
