არსებობს გარკვეული განსხვავებები დასაბეგრი და ბუღალტრული შემოსავლების შორის. წინა წლების შემოსავლებთან დაკავშირებული მოგება, მაგრამ მიმდინარე საანგარიშო პერიოდში განსაზღვრული, მიმდინარე წლის ანგარიშგებაში შედის და ითვლება ორგანიზაციის საქმიანობის ფინანსურ შედეგად. დასაბეგრი მოგება გამოითვლება ნებისმიერი ტიპის საქმიანობისთვის.
Ეს აუცილებელია
კალკულატორი, მონაცემები მუდმივი და დროებითი სხვაობების შესახებ
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გადასახადის თანხა მოგების 20% -ია და აისახება დეკლარაციაში. საგადასახადო აღრიცხვაში არსებობს დასაბეგრი მოგების ტიპების ჩამონათვალი, ამიტომ ბალანსის ყველა მონაცემი არ მიიღებს მონაწილეობას გაანგარიშებებში.
ნაბიჯი 2
საგადასახადო ხარჯების აღრიცხვა უნდა მოხდეს ეკონომიკური საქმიანობის დროებითი გარკვეულობის პრინციპის შესაბამისად, ანუ ის ასახავს არა მხოლოდ გადასახადის მიმდინარე თანხას, არამედ მომავალი პერიოდის ოდენობას. მაშინ მოგება გადასახადამდე შემცირდება დეკლარაციაში მითითებული თანხების ოდენობით, აგრეთვე გადავადებული გადასახადების ოდენობით.
ნაბიჯი 3
დასაბეგრი მოგების ასახვისთვის დროებითი სხვაობების ცვლილებებს უნდა დაემატოს მიმდინარე პერიოდის მუდმივი დადებითი ან უარყოფითი სხვაობები. როდესაც მუდმივი სხვაობები განისაზღვრება გამოქვითული დროებითი სხვაობების ცვლილებების მიმდინარე პერიოდისთვის და იმავე პერიოდის დასაბეგრი დროებითი სხვაობების ცვლილებებით. შედეგი მრავლდება საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთზე. ეს თანხა არის გადასახადის თანხა, რომელიც უნდა შეიტანოს ბიუჯეტში.
ნაბიჯი 4
თუ მუდმივი სხვაობებია საანგარიშგებო პერიოდის საანგარიშგებო მოგების ან ზარალის შემოსავალი და ხარჯები საგადასახადო ბაზიდან გამოკლებული სხვა პერიოდების მოგებით, დროებითი სხვაობებია ერთ პერიოდში წარმოქმნილი შემოსავლები და ხარჯები, საგადასახადო ბაზისგან ჩამოყალიბდა სხვა პერიოდში. ეს განსხვავებები ჩნდება საგადასახადო და სააღრიცხვო წესების განსხვავების გამო.
ნაბიჯი 5
მუდმივი განსხვავებები ჩნდება მაშინ, როდესაც ხდება შემოსავლის ან ხარჯების აღიარების ფაქტები, ხოლო დროებითი განსხვავებები ხდება მაშინ, როდესაც აღიარების მომენტები არ ემთხვევა ერთმანეთს. მუდმივი განსხვავებები ასოცირდება მხოლოდ ერთი გადასახადის დაბეგვრის პერიოდთან და არ შეიძლება გავლენა იქონიოს სხვაზე, ხოლო დროებითი სხვაობები ყოველთვის ასოცირდება რამდენიმე პერიოდთან.
ნაბიჯი 6
ანგარიში 68 "საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება" ასახავს პირობითი გადასახადის ხარჯს და საგადასახადო ვალდებულებას. გადავადებული გადასახადები აისახება 09 ანგარიშზე „გადავადებული საგადასახადო აქტივები“და 77 ანგარიშზე „გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები“. მიმდინარე გადასახადი ცალკე არ არის ნაჩვენები.
