ხშირად, წლიური ფინანსური ანგარიშგების დამტკიცების შემდეგ, კომპანია ადგენს გასულ პერიოდთან დაკავშირებულ შემოსავალს ან ხარჯებს, ამ შემთხვევაში ისინი უნდა აღიარდეს და აისახოს, როგორც გასული წლების მოგება ან ზარალი. შეუძლებელია დამტკიცებული წლიური ანგარიშების ნებისმიერი ცვლილების შეტანა.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
თუ წინა პერიოდების მოგება გამოვლინდა წლიური ანგარიშების დამტკიცების მომენტამდე მიმდინარე პერიოდში, მაშინ ანგარიშების შესაბამისი შესწორებები შეიძლება გაკეთდეს გასული წლის დეკემბერში. საანგარიშო წელს გამოვლენილია, რომ წინა წლების მოგება, "ბუღალტრული აღრიცხვის გეგმის" შესაბამისად, აისახება ანგარიშსწორებასთან ანგარიშებთან ანგარიშში "სხვა შემოსავლის" ქვეანგარიშის კრედიტის შესახებ, რომელიც დაკავშირებულია No91.1 ანგარიშთან. წლები, რომლებიც გამოვლინდა მიმდინარე საანგარიშო პერიოდში, უნდა აისახოს სხვა შემოსავლების ნაწილად ფინანსთა სამინისტროს მიერ დამტკიცებული დებულების საფუძველზე.
ნაბიჯი 2
სხვა შემოსავლის თანხები უნდა ჩაითვალოს მუდმივ სხვაობად, რაც წარმოადგენს საგადასახადო აქტივის ფორმირების წყაროს. შეცდომების გამოსწორების შედეგად, აღიარებული სხვა შემოსავლების თანხები გამოირიცხება მიმდინარე და მომდევნო საანგარიშო პერიოდების საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებიდან მოგების გადასახადისთვის. მუდმივი საგადასახადო აქტივები ფინანსურ ანგარიშგებაში უნდა აისახოს 6868 ანგარიშის საანგარიშო საანგარიშო დებეტზე და No.99 ანგარიშის „მოგება და ზარალი“კრედიტით.
ნაბიჯი 3
თუ შეუძლებელია განისაზღვროს ის პერიოდი, რომელსაც ეკუთვნის წინა წლების მოგება, ის უნდა შევიდეს საგადასახადო მიზნებისთვის არაოპერაციული შემოსავლის შემადგენლობაში.
ნაბიჯი 4
მოგებისა და ზარალის ზარალის ანგარიშის ბოლოში მითითებულია მონაცემები საგადასახადო ვალდებულებების შესახებ, ამიტომ ყურადღება უნდა მიაქციოთ ანგარიშის შევსების სისწორეს. მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი აისახება ანგარიშის 150-ე სტრიქონში, ის ტოლი უნდა იყოს საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხისა, რომელიც მითითებულია შესაბამისი საანგარიშო პერიოდისთვის, დეკლარაციაში. საშემოსავლო გადასახადის თანხა 150 სტრიქონზე არ უნდა შეიცავდეს დამატებულ გადასახადის თანხას.
ნაბიჯი 5
მიმდინარე პერიოდის ფინანსური შედეგების დამახინჯების თავიდან ასაცილებლად, რომელიც საანგარიშგებო პერიოდის მოგებას უტოლდება, წინა წლების საშემოსავლო გადასახადი უნდა აისახოს შემოსავლის ბიუჯეტში ცალკე სტრიქონში, მიმდინარე მოგების გადასახადის შემდეგ.
