ნებისმიერი საწარმო, მიუხედავად საქმიანობის სახეობისა და საგადასახადო რეჟიმისა, იყენებს ბანკების მომსახურებას და, რა თქმა უნდა, იხდის გარკვეულ საკომისიოს საბანკო მომსახურებისთვის. მიუხედავად იმისა, რომ ეს პროცედურები დიდი ხანია გახდა ჩვეულებრივი და ჩვეულებრივი, ბევრ ბუღალტერს ზოგჯერ უჭირს საბანკო ხარჯების ასახვა საბუღალტრო და საგადასახადო აღრიცხვაში.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
წაიკითხეთ PBU 10/99 პუნქტების მე -4 და მე -11 პუნქტები "ორგანიზაციის ხარჯები". ამ დოკუმენტში მითითებულია, რომ საბანკო მომსახურების საფასურის აღრიცხვა უნდა მოხდეს კომპანიის სხვა ხარჯებზე. PBU 10/99- ის მე -18 პუნქტის თანახმად, ბანკისთვის ამ ხარჯების აღიარება უნდა მიეკუთვნოს მომსახურების გაწევის საანგარიშო პერიოდს და არა ფაქტობრივი გადახდის თარიღს. გამონაკლისს წარმოადგენს მცირე ბიზნესი, რომელიც ფულადი სახსრების მეთოდს იყენებს ბუღალტრული აღრიცხვისთვის. ამ შემთხვევაში, საბანკო გადასახადები აღიარებულია ფაქტობრივი გადახდის დღეს.
ნაბიჯი 2
შეადგინეთ და გააფორმეთ ხელშეკრულება ბანკთან საბანკო ანგარიშის, ანაბრის, სესხის ან სხვა სახის ურთიერთობების მომსახურების შესახებ. უფრო მეტიც, ხელშეკრულებაში მითითებული უნდა იყოს საბანკო მომსახურებით გათვალისწინებული სხვადასხვა ოპერაციების საკომისიოს ოდენობა.
ნაბიჯი 3
ასახეთ ბანკის ხარჯები მათი აღიარების თარიღზე 91.2 ანგარიშზე "სხვა ხარჯები" და კრედიტის გახსნაზე ანგარიში 76 "ანგარიშსწორება სხვადასხვა კრედიტორებთან და მოვალეებთან" ან 60 ანგარიშით "ანგარიშსწორება კონტრაქტორებთან და მომწოდებლებთან". ბანკის საკომისიოს ფაქტობრივი გადახდის შემდეგ, საჭიროა ამ ხარჯების ჩამოწერა 76 ან 60 ანგარიშის დებეტიდან 51 ანგარიშის "მიმდინარე ანგარიშები" კრედიტზე.
ნაბიჯი 4
თუ კომპანიას აქვს გაწეული საბანკო ხარჯები ბანკ-კლიენტთან მუშაობისთვის პროგრამული უზრუნველყოფის შეძენასთან დაკავშირებით, აისახეთ ასეთი ხარჯები 97 "გადადებული ხარჯები" და საკრედიტო ანგარიშზე დებეტზე 97 და 60. შემდეგ, თქვენ უნდა ჩამოწეროთ ყოველთვიურად. განაცხადის მუშაობის ხარჯები 91.2 ანგარიშის დებეტში წილის ტოლი. დებეტების რაოდენობა დამოკიდებულია ბანკის კლიენტის მომსახურებაზე ხელშეკრულების მოქმედების ვადაზე.
ნაბიჯი 5
გაითვალისწინეთ საბანკო ხარჯები საგადასახადო აღრიცხვაში, მიღებული საგადასახადო სისტემის შესაბამისად. თუ გამოიყენება საერთო სისტემა, მაშინ ბანკის საკომისიო შეიძლება მიეკუთვნოს სხვა ან არარეალიზებულ ხარჯებს. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით, საგადასახადო ბაზა არ მცირდება ბანკის ხარჯების ოდენობით, გარდა დაბეგვრის ობიექტისა”შემოსავალი მინუს ხარჯები”. UTII– ით, საბანკო ხარჯები საერთოდ არ მოქმედებს საგადასახადო აღრიცხვაზე.
