ბალანსი ასახავს ორგანიზაციის ქონებისა და ვალდებულებების ღირებულებას გარკვეული თარიღისთვის. ამ დოკუმენტის შედგენისას ასევე აუცილებელია გადასახადების და გადასახადების გამოთვლების ასახვა ბიუჯეტსა და არასაბიუჯეტო სახსრებში.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გამოთვალეთ სხვაობა ანგარიშების ბალანსში 09 "გადადებული საგადასახადო აქტივები" და 77 "გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები". ასახეთ პოზიტიური სხვაობა 145-ე ხაზზე, უარყოფითი - 515-ე სტრიქონზე, რადგან გადავადებული საგადასახადო აქტივები და გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები შეიძლება აისახოს მათი თანხის ჩამოშლილი ბალანსის სახით (პუნქტი 19 PBU 18/02 "კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება ", დამტკიცებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2002 წლის 19 ნოემბრის No 114n ბრძანებით).
ნაბიჯი 2
ასახეთ დამატებითი ღირებულების გადასახადის დარჩენილი ნაწილი ბალანსის აქტივის 220 სტრიქონზე 19 "დღგ შეძენილი ღირებულების შესახებ" დებეტზე. განსაზღვრეთ სადებეტო და საკრედიტო ბალანსი 68-ე ანგარიშის ქვეანგარიშზე "გაანგარიშება დღგ-სთვის". ბალანსის ვალდებულების 624 სტრიქონში მოცემეთ საკრედიტო ბალანსი (კომპანიის ვალი ამ გადასახადის ბიუჯეტის მიმართ).
ნაბიჯი 3
მიიღეთ ბალანსის აქტივის 240 ხაზის მაჩვენებელში 68 საანგარიშო ანგარიში "დღგ-ს გათვლები" ქვეანგარიშის საბიუჯეტო სალდო (ბიუჯეტის დავალიანება დღგ-ს დასაბრუნებლად). თუ ბალანსის თარიღისთვის კომპანიას ჰქონდა გარიგებები, რომელთა საქონელზე საკუთრების უფლება ამ ოპერაციებში არ გადაეცა მყიდველს, ასახეთ დღგ-ის თანხა ამ ოპერაციებზე 270 სტრიქონში”სხვა მიმდინარე აქტივები”, დებიტორული დავალიანების გარდა.
ნაბიჯი 4
270 სტრიქონში ასახეთ "სხვა მიმდინარე აქტივები" მიღებული წინასწარი გადასახადიდან დღგ-ს ოდენობა საქონლის მომავალი გადაზიდვის, სამუშაოს შესრულების, მომსახურების გაწევის გამო. შეიტანეთ დამატებითი ღირებულების გადასახადის ოდენობა საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების მომწოდებლებისათვის გადახდილი ავანსების შესახებ, ბალანსის ბალანსის 660 სტრიქონში „სხვა მოკლევადიანი ვალდებულებები“.
ნაბიჯი 5
623 სტრიქონის "დავალიანება სახელმწიფო ბიუჯეტის სახსრებისადმი" შევსებისას მასში აისახება საკრედიტო ბალანსი საპენსიო ფონდის ანგარიშსწორების ქვეანგარიშებზე და საწარმოო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან დაზღვევის შესატანებში. ასახეთ საკრედიტო ბალანსი ქვეანგარიშებზე 69 ანგარიშზე, გახსნილია UST– ს ქვეშ მყოფი ანგარიშსწორების ანგარიშისთვის, 624 სტრიქონში „სესხი გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ“.
