საშემოსავლო გადასახადი ყოველთვის მოიხსენიება როგორც პირდაპირი გადასახადები, რადგან იგი აღებულია იმ კომპანიის მოგებიდან, რომელიც რუსეთში მოღვაწეობს. ამ ინდიკატორის გამოსათვლელად საჭიროა განისაზღვროს საგადასახადო ბაზის ოდენობა და სატარიფო განაკვეთი, რომელიც მოქმედებს საანგარიშო პერიოდისთვის.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გამოითვალეთ შეხედულებისამებრ შემოსავალი ან საშემოსავლო გადასახადის ხარჯის ღირებულება (PD), რომელიც კომპანიამ წარმოადგინა საანგარიშო პერიოდში. ეს უნდა იყოს ტოლი ბუღალტრული აღრიცხვის ზარალის ან მოგების პროდუქტის გადასახადის განაკვეთის მიხედვით. თავის მხრივ, სააღრიცხვო მოგება უნდა აისახოს No2 ფორმის ანგარიშში და ასევე ტოლი იყოს 170 და 140 სტრიქონების გამოკლებული 180 სტრიქონის ჯამი. ასახეთ პირობითი შემოსავლის მიღებული მაჩვენებელი მოგებისა და ზარალის ანგარიშის 99-ე სპეციალური ქვეანგარიშზე.
ნაბიჯი 2
გამოთვალეთ მუდმივი სხვაობების ჯამი. მსგავსი თანხის ფორმირება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ხარჯების და შემოსავლების ოდენობის აღიარების თარიღები ემთხვევა აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვაში და მათი თანხები განსხვავდება. მას შეუძლია შექმნას რაიმე კონკრეტული მიზეზის გამო. მაგალითად, თუ ხარჯები სრულად არის აღიარებული ბუღალტრული აღრიცხვაში.
ნაბიჯი 3
შეასრულეთ გაანგარიშება. ამისათვის გამოკლეთ ბუღალტრულ აღრიცხვაში აღიარებული ხარჯების ღირებულება, ხარჯები, რომლებიც მითითებულია საგადასახადო აღრიცხვაში. ამ გზით თქვენ შეძლებთ მიიღოთ მუდმივი განსხვავებები. შემდეგი, გამრავლებული მიღებული ღირებულება გადასახადის განაკვეთზე, რომელიც ეხება მოგებას. ეს მოგცემთ მუდმივი საგადასახადო პასუხისმგებლობის (PSL) მნიშვნელობას.
ნაბიჯი 4
გადავადებული საგადასახადო აქტივის (შემოკლებით SHE) ინდიკატორის განსაზღვრა, რომელიც უდრის დროებითი სხვაობების პროდუქტს, აგრეთვე საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთს. გასათვალისწინებელია, რომ დროებითი გამოქვითვა განსხვავებები წარმოიშობა, თუ ბუღალტრული აღრიცხვის გარკვეული ხარჯები აღიარებულია გადასახადზე უფრო ადრე, ხოლო შემოსავლის ოდენობა, უფრო გვიან.
ნაბიჯი 5
გამოთვალეთ LEO (გადავადებული გადავადებული ვალდებულება), რომელიც არის დასაბეგრი დროებითი სხვაობა გადასახადის განაკვეთზე. პირველი მნიშვნელობა შეიძლება გამოჩნდეს, როდესაც ბუღალტრული აღრიცხვაზე ნაკლებია გადასახადის აღრიცხვაში აღიარებული ხარჯები. გამოანგარიშეთ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა საანგარიშო პერიოდისთვის. ამისათვის დაამატეთ PNO, UR, ONA, LEO გამოთვლილი მნიშვნელობები.
