გადასახადები, რომელსაც იხდის ინდივიდუალური მეწარმე და მათი გამოანგარიშების ალგორითმი, დამოკიდებულია გამოყენებული დაბეგვრის სისტემაზე - STS, UTII ან OSNO. ამის მიუხედავად, ყველა მეწარმე ასევე ვალდებულია შეიტანოს წვლილი FIU- ში.
როგორ გამოვთვალოთ ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე
ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით, ყველა გადასახადი იცვლება ერთით - ერთი გადასახადი. გადასახადის ოდენობის განსაზღვრის ობიექტი შეიძლება იყოს შემოსავალი ან შემოსავალი მინუს ხარჯები. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია თავად აირჩიოს დაბეგვრის ობიექტი, ეკონომიკური მიზანშეწონილობის კრიტერიუმების საფუძველზე.
გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთიანი გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად: გადასახადის განაკვეთი * საგადასახადო ბაზა.
გადასახადის განაკვეთი იცვლება დაბეგვრის ობიექტის მიხედვით. დაბეგვრის ობიექტი "შემოსავალი" არის 6%. მიღებული შემოსავალი (ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავალი) საგადასახადო ბაზის როლს ასრულებს. ნებისმიერი სახის ხარჯები არ არის გათვალისწინებული. ინდივიდუალურ მეწარმეებს გამარტივებული გადასახადების სისტემაზე - 6% შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიებზე საკუთარი და თანამშრომლებისთვის რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, MHIF და სოციალური დაზღვევის ფონდში. თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ გამოქვითვის მაქსიმალური თანხა 50% -ს შეადგენს, თუ არა, მაშინ მას შეუძლია მთლიანად შეამციროს გადასახადი (100% -ით).
ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დასაქმებულის გარეშე გადასახადის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშების მაგალითი. ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალმა წლის განმავლობაში შეადგინა 300,000 რუბლი, შენატანები საპენსიო ფონდში - 20,727, 53 მანეთი. გადასახდელი თანხის ოდენობაა 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0. გამოდის, რომ თქვენ არ გჭირდებათ გადასახადის გადახდა, რადგან შენატანები აღემატება დაანგარიშებული გადასახადის ოდენობას.
ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დასაქმებულებთან ერთად გადასახადის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშების მაგალითი. ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალმა წლის განმავლობაში შეადგინა 1 000 000 რუბლი, შენატანები საპენსიო ფონდში დასაქმებულთათვის - 120 000 რუბლი. გადასახადის თანხა უდრის 100,000 * 0, 06 = 60,000. იგი შეიძლება შემცირდეს შენატანებით მხოლოდ 50% -ით, ანუ თქვენ უნდა გადაიხადოთ 30,000.
თუ ობიექტი არის "შემოსავალი-ხარჯი", საბაზისო განაკვეთი 15% -ია (ზოგიერთ რეგიონში - 5-დან 15% -მდე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც გარკვეული ტიპის საქმიანობას ეწევიან). ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული დაბეგვრის სისტემაზე - 15%, გათვალისწინებულია დადასტურებული ხარჯები, ე.ი. საგადასახადო ბაზა არ არის შემოსავალი, არამედ ინდივიდუალური მეწარმის მოგება. ყველა შემოსავალი და ხარჯი განისაზღვრება დარიცხვის საფუძველზე წლის დასაწყისიდან. არსებობს მნიშვნელოვანი წესი: თუ მინიმალური გადასახადი (ბრუნვის 1%) აღემატება დაანგარიშებულს, ის უნდა გადაიხადოს.
ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი გამარტივებული დაბეგვრის სისტემაზე - 15%. ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალმა შეადგინა 2,000,000 რუბლი, დოკუმენტირებული ხარჯები - 1,200,000. საგადასახადო ბაზაა (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000. გადასახადის ოდენობა = 800,000 * 0, 15 = 120,000 რუბლი. ამავე დროს, მინიმალური გადასახადი = 2,000,000 * 0,01 = 20,000 რუბლი, რაც გაანგარიშებულ გადასახადზე ნაკლებია. შესაბამისად, საჭიროა 120 000 რუბლის გადახდა ბიუჯეტში.
როგორ გამოვთვალოთ გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO– ზე
ინდივიდუალური მეწარმეები OSNO– ზე იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს და დღგ – ს. პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13% იხდის სხვაობას შემოსავლისა და დოკუმენტირებულ ხარჯებს შორის (პროფესიული გამოქვითვები). დოკუმენტური დადასტურების შეუძლებლობის შემთხვევაში, შემოსავალი შეიძლება შემცირდეს ხარჯების სტანდარტით (შემოსავლის ოდენობის 20%).
მაგალითად, ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალმა დატოვა 50 000 რუბლი, ხარჯები - 30 000 მანეთი. გადასახდელი პირადი საშემოსავლო გადასახადი - (50,000 - 30,000) * 0,13 = 2,600.
დღგ ითვლება შემდეგნაირად: შემოსავლის ოდენობა გაყოფილი 118-ზე და გამრავლებული 18-ზე არის "შეფასებული" დღგ. კომპენსაციის დღგ გამოითვლება მომწოდებლებისგან მიღებული ინვოისების საფუძველზე. გადასახდელი დღგ-ს თანხა = "თანხა, რომელიც უნდა ჩამოირიცხოს" მინუს "თანხა, რომელიც ანაზღაურდება".
როგორ გამოვთვალოთ ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადები UTII- ზე
UTII- ის ოდენობის გაანგარიშებისას, რეალური შემოსავალი არ აქვს მნიშვნელობა, გადასახადის გადამხდელები ხელმძღვანელობენ საეჭვო შემოსავლის ოდენობით, რომელიც გაწერილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში. UTII შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ გარკვეული სახის საქმიანობის მიმართ. მათ შორისაა საცალო ვაჭრობა, სამომხმარებლო მომსახურება, ავტოსადგომები და ა.შ.
UTII– ს გაანგარიშება ხდება შემდეგი ფორმულის შესაბამისად: (საგადასახადო ბაზა * გადასახადის განაკვეთი * К1 * К2) - სადაზღვევო შენატანები. გადასახადის განაკვეთი ამ შემთხვევაში არის 15%. ძირითადი მომგებიანობა კორექტირდება დეფლატორის კოეფიციენტების შესაბამისად (K1 - საერთოა ყველასთვის და K2 - დგინდება რეგიონალურ დონეზე). ინდივიდუალური მეწარმეები, თანამშრომლების გარეშე, UTII ამცირებენ გადახდილი შენატანების 100% -ით, დასაქმებულებთან - 50% -ით.
საგადასახადო ბაზა გამოიანგარიშება საქმიანობის თითოეული სახეობისთვის ინდივიდუალურად, ეს არის საეჭვო შემოსავლის ოდენობა. ზოგადად, ფორმულა ასე გამოიყურება: საეჭვო შემოსავალი = ძირითადი შემოსავალი * ფიზიკური მაჩვენებელი. ფიზიკური მაჩვენებელი შეიძლება იყოს, მაგალითად, გაყიდვების არეალის ზომა ან დასაქმებულთა რაოდენობა. UTII გადაიხდება ყოველ კვარტალში.
გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი. ინდივიდუალური მეწარმე პირადი მომსახურებით არის დაკავებული, ძირითადი მომგებიანობა განისაზღვრება 7 500 რუბლად. თვეში. დასაქმებულთა რაოდენობა ფიზიკური მაჩვენებლის როლს ასრულებს - ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 5 მათგანია. (მასთან - 6). K1 კოეფიციენტია 1, 569, k2 - 0, 52. გადახდილი სადაზღვევო პრემიების მოცულობა კვარტლისთვის - 49 500 რუბლი. UTII გადასახადი კვარტლისთვის = საგადასახადო ბაზა (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 გვ. გარდა ამისა, აუცილებელია გადასახადის შემცირება 50% -ით, 8261 რუბლით. - გადასახდელი თანხის ოდენობა.
