წლიური ფინანსური ანგარიშგების მომზადებამდე ხორციელდება მრავალი მოსამზადებელი სამუშაო. საანგარიშო პერიოდის ბოლოს ითიშება ყველა ოპერატიული ანგარიში, შემოწმებულია სინთეზურ და ანალიტიკურ ანგარიშებზე ჩანაწერების სისწორე, ხორციელდება ქონების და ვალდებულებების ინვენტარიზაცია, დახურულია შეკვეთების ჟურნალები და ძირითადი წიგნი.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გენერალური წიგნი ყოველწლიურად იხსნება. წიგნის თითოეული სტრიქონი შეესაბამება კონკრეტულ თვეს, თითოეულ ანგარიშს აქვს საკუთარი გავრცელება. საკრედიტო ბრუნვები მთავარ წიგნში გადაირიცხება ყოველთვიურად, დაყოფილია დებიტორული ანგარიშების მიხედვით. გარდა ამისა, იგი აღრიცხავს მთლიანი სადებეტო ბრუნვების ბრუნვას. ყველა თანხის შეტანის შემდეგ, ისინი ამოწმებენ, რომ სადებეტო და საკრედიტო ბრუნვები იგივეა. თუ დაირღვა თანასწორობა, უნდა მოძებნოთ შეცდომა შეკვეთის ჟურნალებიდან ან ჩანაწერებიდან მონაცემების გადაცემაში.
ნაბიჯი 2
მონაცემების შემოწმების შემდეგ, სადებეტო და საკრედიტო ნაშთები ნაჩვენებია ყველა ანგარიშისთვის. ამასთან, გახსოვდეთ, რომ აქტიურ ანგარიშებს აქვთ სადებეტო ბალანსი. იგი გამოითვლება როგორც გახსნის სადებეტო ბალანსის და სადებეტო ბრუნვის ჯამი, შემდეგ კი კრედიტის ბრუნვა გამოაკლდება მას. პასიურ ანგარიშებს აქვთ საკრედიტო ნაშთი. იგი გვხვდება შემდეგნაირად: სესხის ნაშთი თვის დასაწყისში, პლუს სესხის ბრუნვა მინუს სადებეტო ბრუნვა.
ნაბიჯი 3
გარდა ბრუნვების თანასწორობისა, ზოგადი ლეჯერის შევსებისას დაცული უნდა იყოს ანგარიშების თანასწორობა, ე.ი. ყველა სადებეტო ანგარიშის მთლიანი ნაშთი უნდა იყოს ტოლი ანგარიშების მთლიანი საკრედიტო ბალანსის. ამ თანასწორობის დაცვის შემთხვევაში, არსებული საკრედიტო და სადებეტო ნაშთები გადადის ბალანსზე.
ნაბიჯი 4
შეკვეთების ჟურნალებიდან ინფორმაცია გადაეცემა მთავარ წიგნს საკრედიტო ბრუნვიდან, ე.ი. პირველ რიგში, ჟურნალ-შეკვეთის კრედიტზე ბრუნვის მთლიანი მოცულობა აღირიცხება სვეტში "ბრუნვა კრედიტით". ეს თანხები ცალკე იწერება და ვინაიდან ინდივიდუალური თანხების ჩანაწერები არსებობს ანგარიშების დებეტში, რომლებიც შეესაბამება შეკვეთის ჟურნალში მითითებული ანგარიშის კრედიტს, ისინი თანდათან გამოიქვითება. შევსების ეს პროცედურა საშუალებას გვაძლევს დავაკვირდეთ ზოგად წიგნში ანგარიშებზე ჩანაწერების სისწორის მონიტორინგს, ვინაიდან ერთი ანგარიშის კრედიტში ასახული თანხა აუცილებლად უნდა იყოს შესაბამისი ანგარიშების სადებეტო თანხების ტოლი.
