გადასახდელი ვადაგადაცილებული ანგარიშგების ფორმირების შემთხვევაში, კომპანიას შეუძლია დაფაროს იგი სპეციალური ფინანსური ან სავაჭრო კანონპროექტის გამოცემით. ამავდროულად, კომპანია, რომელიც ფულს ატარებს, აწყდება ამ დოკუმენტის აღრიცხვასთან დაკავშირებით.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
მიიღეთ სავაჭრო ან ფინანსური გადასახადი მოვალე კომპანიისგან. ამ შემთხვევაში, მასზე სესხის ვალდებულებების ოდენობა ოდნავ მეტი უნდა იყოს, ვიდრე ჩამოყალიბებული დავალიანება. ამ სხვაობას ფასდაკლება ეწოდება და წარმოადგენს კომპენსაციას გადახდის დაგვიანებისთვის. ეს აისახება კანონპროექტის მფლობელის სხვა შემოსავალში.
ნაბიჯი 2
ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშში შექმენით ბალანსგარეშე ანგარიში 008 "უსაფრთხოება გადასახადებისა და მიღებული ვალდებულებებისათვის", რომელზეც აისახება კანონპროექტში მითითებული თანხა. მომავალში ეს თანხა ჩამოიწერება, როდესაც სესხის ვალდებულება დაფარდება.
ნაბიჯი 3
ასახეთ გადასახადის ქვითარი 62 ანგარიშის "ანგარიშსწორება მომხმარებლებთან და მყიდველებთან" კრედიტზე 91.1 ანგარიშზე "სხვა შემოსავალი". ეს ითვალისწინებს უჯრის დებიტორული თანხის ოდენობას და ფასდაკლებას. გადავადების კომპენსაცია ასევე შეიძლება ჩამოიწეროს 98 გადადებული შემოსავლის ანგარიშზე.
ნაბიჯი 4
აწარმოეთ პროცენტებიანი ფინანსური გადასახადების ანგარიშსწორების სააღრიცხვო ჩანაწერები გაცემული სესხებისა და სესხების ანალოგიით. ეს წესი მითითებულია PBU 19/02 პუნქტებში, რომელიც აღწერს ფასიან ქაღალდებთან გარიგებებს. ამ დოკუმენტის საფუძველზე მიღებული გადასახადები უნდა მიეკუთვნოს საწარმოს ფინანსურ ინვესტიციებს. ამასთან დაკავშირებით, ბირჟის მფლობელი ამ ტიპის ფულის კაპიტალიზაციას ახდენს ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში ისეთი ღირებულებით, რომელიც უტოლდება მისი შეძენის რეალურ ხარჯებს.
ნაბიჯი 5
კაპიტალიზაცია მოახდინე პროცენტის გადასახადზე 76 ანგარიშზე "სხვა დასახლებული პუნქტის ანგარიშსწორება" და 58 ანგარიშის "ფინანსური ინვესტიციები" ანგარიშის სადებეტო პუნქტზე. დავალიანების დაფარვის შემდეგ, უჯრიდან მიღებული თანხა უნდა მიეთითოს შემოსავალზე 91.1 ანგარიშით, ხოლო გადასახადის ღირებულება აისახოს ხარჯების 91.2 ანგარიშზე "სხვა ხარჯები". შედეგად, გარიგების ფინანსური შედეგი უნდა ჩამოყალიბდეს ფასდაკლების ტოლი.
