საქონლის, სამუშაოებისა და მომსახურების გაყიდვა ექვემდებარება დამატებული ღირებულების გადასახადს. საქონელზე დღგ-ს სწორად გამოსათვლელად აუცილებელია საგადასახადო კანონმდებლობის გარკვეული მოთხოვნების შესრულება.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
დაუნიშნეთ დამატებული ღირებულების გადასახადის საბაზისო თარიღის დადგენის მომენტი ადრეულ ვადებში: საქონლის გადაზიდვის დღე ან მათი სრული ან ნაწილობრივი გადახდა
ნაბიჯი 2
გამოითვალეთ საქონლის გაყიდვიდან მიღებული თანხა, შეაჯამეთ ყველა შემოსავალი, რომლებიც დაკავშირებულია ამ პროდუქტის გადახდასთან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 153-ე მუხლის მე -2 პუნქტი). შემოსავლის დადგენა ხდება მყიდველთან ხელშეკრულებაში დადგენილი ფასების (აქციზის გადასახადის ჩათვლით) საფუძველზე. ეს ციფრი იქნება საქონლის რეალიზაციის საგადასახადო ბაზა.
ნაბიჯი 3
გამოთვალეთ საგადასახადო ბაზა გადახდის მიღების ან წინასწარი გადახდის საფუძველზე მიღებული გადახდის ოდენობის საფუძველზე. ამ თანხაში შედის დამატებული ღირებულების გადასახადი. ამასთან, თუ საქონელი უნდა გაიგზავნოს ექვს თვეზე მეტი ვადით წარმოების ციკლით, ან საქონელი, რომელიც არ იბეგრება, დღგ არ შედის დასაბეგრ ბაზაში.
ნაბიჯი 4
განსაზღვრეთ დამატებული ღირებულების გადასახადის განაკვეთი. საქონლის დაბეგვრა შეიძლება 0, 10 ან 18 პროცენტით. 0% განაკვეთი ვრცელდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 164-ე მუხლის 1-ლი პუნქტში ჩამოთვლილ საქონელზე. 10% -იანი გადასახადი იბეგრება საკვები პროდუქტები, ბავშვების საქონელი, სამედიცინო საქონელი, განათლებასთან, მეცნიერებასთან და კულტურასთან დაკავშირებული საქონელი. დანარჩენი საქონელი იბეგრება 18% განაკვეთით.
ნაბიჯი 5
გამოთვალეთ მყიდველზე გადახდილი დღგ-ს თანხის ოდენობა. ამისათვის, გამრავლდეს დასაბეგრი ბაზის ოდენობა ამ გადასახადის შესაბამის განაკვეთზე. მაგალითად, გაყიდული პროდუქტის ფასი 10,000 რუბლს შეადგენს. დღგ-ს თანხის გადახდა მყიდველს შეადგენს 10,000 რუბლს. × 18% = 1,800 რუბლი საქონლის ღირებულება, დღგ-ს ჩათვლით, უდრის 10,000 რუბლს. + 1 800 რუბლი = 11 800 გვ.
ნაბიჯი 6
გამოთვალეთ დღგ-ს ოდენობა, რომელიც უნდა ჩამოიწეროს მყიდველისგან ავანსის მიღების შემდეგ, ფორმულების გამოყენებით:
- დღგ = წინასწარი გადახდის ოდენობა (ნაწილობრივი გადახდა) / 18/118, თუ საქონელი იბეგრება 18% განაკვეთით;
- დღგ = წინასწარი გადახდის ოდენობა (ნაწილობრივი გადახდა) / 10/110, თუ საქონელი იბეგრება 10% განაკვეთით.
მაგალითად, 59 000 რუბლის ოდენობის წინასწარი გადახდა მიღებულია მომავალი მიწოდების გამო, საქონელი იბეგრება 18% -ით. დღგ-ს თანხა ტოლი იქნება 59,000 x 18/118 = 9,000 რუბლი.
