ბალანსის ლიკვიდურობა ასახავს კომპანიის ვალდებულებების აქტივების მიხედვით დაფარვის ხარისხს, რომლის ნაღდი ფულის გადაკეთების პერიოდი შეესაბამება ვალდებულებების ვადას. საწარმოს ბალანსის ლიკვიდურობის შეფასების საჭიროება წარმოიშობა მისი კრედიტუნარიანობის განსაზღვრასთან დაკავშირებით, ე.ი. აღებული ვალდებულებების დროული გადახდის შესაძლებლობა.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
ბალანსის ლიკვიდურობის დადგენის მიზნით, ჯგუფის აქტივები. ყველაზე ლიკვიდური აქტივები (A1) არის თანხები ფულადი სახსრების ყველა პუნქტისთვის, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას ვალდებულებების დაუყოვნებლად დაფარვისთვის. გარდა ამისა, A1 ჯგუფი მოიცავს მოკლევადიან ფინანსურ ინვესტიციებს. სწრაფად რეალიზებადი აქტივები (A2) არის აქტივები, რომელთა ფულადი სახსრების გადაკეთებას გარკვეული დრო სჭირდება. ეს მოიცავს დებიტორულ დავალიანებებს, რომელთა გადახდა მოსალოდნელია 12 თვის განმავლობაში და სხვა მიმდინარე აქტივები. ნელა ნავაჭრი აქტივები (A3) - ეს არის აქტივების ის ნაწილი, რომელიც მოიცავს მარაგებს, მისაღები დებიტორული დავალიანების ვადით, 12 თვეზე მეტი ვადით, დღგ-ს შეძენილ ღირებულებებზე. ძნელად გასაყიდი აქტივები (A4) არის საწარმოს აქტივები, რომლებიც დიდი ხნის განმავლობაში გამოიყენება და ძნელად იყიდება მათი ბაზარზე. ამ ჯგუფში შედის ბალანსის I სექცია: "არა მიმდინარე აქტივები".
ნაბიჯი 2
შემდეგ დააჯგუფეთ ბალანსის ვალდებულებები ვალდებულებების ვადის გაზრდის ხარისხის მიხედვით. ყველაზე გადაუდებელი ვალდებულებები (P1) არის გადასახდელი ანგარიშები, დივიდენდების გადახდა, სესხები, რომლებიც დროულად არ არის დაფარული. მოკლევადიანი ვალდებულებები (P2) არის ვალდებულებების ის ნაწილი, რომელიც მოიცავს მოკლევადიან სესხებსა და სესხებს, რომლებიც მწიფდება 12 თვის განმავლობაში. გრძელვადიანი ვალდებულებები (P3) არის ბალანსის IV ნაწილის გრძელვადიანი ვალდებულებები. მუდმივი ვალდებულებები (P4) მოიცავს III ნაწილის "კაპიტალი და რეზერვები" შედეგების და ბალანსის ბალანსის "რეზერვები მომავალი ხარჯების რეზერვები" და "გადადებული შემოსავალი" V პუნქტის შედეგები.
ნაბიჯი 3
ბალანსის ლიკვიდურობის დასადგენად შეადარეთ აქტივებისა და ვალდებულებების თითოეული ჯგუფის ჯამები. საწარმოს ბალანსი აბსოლუტურად ლიკვიდურად ითვლება, თუ ყველა პირობაა შესრულებული: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
