გადასახადები ჩვენი ცხოვრების ნაწილია. მათ ყველგან ვხვდებით: ნივთების ყიდვა, ხელფასის მიღება, მომსახურების გადახდა. მაგრამ ეს არა მხოლოდ ჩვეულებრივი მომხმარებლების, არამედ საქონლისა და მომსახურების მწარმოებლების ცხოვრებაშიც არის. კომპანიებისა და ორგანიზაციებისათვის ერთ – ერთი ყველაზე აქტუალური საკითხია საშემოსავლო გადასახადი. ეს არის პირდაპირი გადასახადი, რომელიც იბეგრება ფირმების მოგებაზე რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად. როგორ აისახება საშემოსავლო გადასახადი?
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
ასახეთ ყველა გადასახადი ფინანსურ ანგარიშგებაში. ამისათვის მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება დაფიქსირდეს ორი გზით: ბუღალტერიიდან აღებული ინფორმაციის საფუძველზე, ან საშემოსავლო გადასახადის მიზნად გადასახადის დეკლარაციის საფუძველზე. ეს უკანასკნელი მეთოდი ემყარება PBU 18/20 სააღრიცხვო რეგლამენტის 22-ე პუნქტს "კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება", რომელიც დამტკიცდა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2002 წლის 19 ნოემბრის No144n ბრძანებით.
ნაბიჯი 2
პირველი ნაბიჯის მონაცემების საფუძველზე შეავსეთ მოგებისა და ზარალის უწყისის 150 სტრიქონი. ასახვის ნებისმიერი მეთოდის გამოყენებისას, ამ სტრიქონში მაჩვენებელი უნდა იყოს ტოლი გადასახადის ოდენობის, რომელიც აისახება დეკლარაციაში. ნებისმიერი შეუსაბამობა მიუთითებს შეცდომების არსებობაზე ორგანიზაციის ფინანსურ საქმიანობასთან დაკავშირებული გაანგარიშებებში, ჩანაწერებში და ოპერაციების შესრულებაში.
ნაბიჯი 3
აიღეთ საბუღალტრო მოგება, როგორც საფუძველი. ეს პირდაპირ არ არის დაკავშირებული ამ გადასახადთან, ვინაიდან გადასახადი იბეგრება გადასახადის მოგებაზე. ხოლო საგადასახადო მოგება ემყარება ბუღალტრულ აღრიცხვას. საგადასახადო მოგების გაანგარიშების ყველა განცხადება მოიცავს მოქმედებებს სააღრიცხვო მოგებაზე.
ნაბიჯი 4
გაითვალისწინეთ, რომ ბუღალტრული აღრიცხვის გამოყენებით საშემოსავლო გადასახადის ფორმალიზების მიზნით, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ისეთი ჩანაწერები, როგორიცაა სადებეტო 99 ქვეანგარიშის "მუდმივი საგადასახადო ვალდებულება" და სხვა. ყველა ეს ჩანაწერი შეიცავს ინფორმაციას მოგებაზე და გადასახადებზე.
ნაბიჯი 5
განსაზღვრეთ მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი კორპორატიული მოგების გადასახადის დეკლარაციის საფუძველზე (p22 PBU 18/20). ამ მეთოდით, თავდაპირველად საფუძვლად იღებენ არა სააღრიცხვო მოგებას, არამედ გადასახადს. იგი გამოითვლება საგადასახადო აღრიცხვის გამოყენებით. იგი გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ დროებითი და ფიქსირებული ხარჯების შესახებ ინფორმაციის შეგროვება შესაძლებელია პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტებზე, რომლებიც განთავსებულია სააღრიცხვო ანგარიშებზე.
ნაბიჯი 6
ასახეთ და ჩაიწერეთ ყველა დროებითი და მუდმივი სხვაობა. შეეცადეთ სწორად შეავსოთ ბუღალტრული აღრიცხვის ხაზები და ინვოისები. ორგანიზაციის ფინანსურ საქმიანობასთან დაკავშირებული ყველა ოპერაციის ჩატარება. ეს ხელს შეუწყობს ყველა გადასახადის სწორად და სწრაფად ასახვას და მათი სისწორის შემოწმებას. როგორც ბუღალტრული აღრიცხვის, ისე საგადასახადო აღრიცხვა უნდა იყოს მუდმივად დაცული.
