საწარმოებს შორის ანგარიშსწორება ხორციელდება საბანკო ანგარიშებს შორის თანხების უნაღდო გადარიცხვით. ანგარიშსწორების ანგარიშების აღრიცხვის ძირითადი სააღრიცხვო დოკუმენტი ამ შემთხვევაში არის საბანკო ამონაწერი, რომელიც კომპანიას გადაეცემა გარკვეული კანონზომიერებით. ამ შემთხვევაში ყველა მოქმედება აისახება 51 ანგარიშის „მიმდინარე ანგარიში“გამოყენებით.
Ეს აუცილებელია
საბანკო ამონაწერი
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
მიიღეთ საბანკო ანგარიშის ამონაწერი. დაყავით ყველა ოპერაცია შემოსულ და გამავალ. შეაგროვეთ პირველადი დოკუმენტაცია, რომელიც ადასტურებს განცხადებაში ასახული გარკვეული ფინანსური ოპერაციების შესრულებას.
ნაბიჯი 2
ასახეთ თანხის მიღება საწარმოს ანგარიშსწორების ანგარიშზე 51. ანგარიშის სადებეტო ანგარიშზე. თუ არსებობს შემოსავალი საქონლის, სამუშაოების ან მომსახურების რეალიზაციიდან, მაშინ ეს ანგარიში შეესაბამება 90 "გაყიდვების" ანგარიშს. ძირითადი საშუალებების გაყიდვისას, მიმდინარე ანგარიშზე თანხის შენატანზე პროცენტის დარიცხვა, სესხი იხსნება 91.1 ანგარიშზე "სხვა შემოსავალი". ასახეთ სადაზღვევო შენატანების ანაზღაურება, დებიტორული დავალიანების დაფარვა, აგრეთვე კონტრაჰენტის საწარმოების მიერ ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდა 76 ანგარიშზე "სხვა დებიტორებთან და კრედიტორებთან ანგარიშსწორება". გადავადებული შემოსავლის ფორმალიზაცია 98 ანგარიშის კრედიტზე. ასახეთ მიზნობრივი დაფინანსების სახსრები 86 ანგარიშზე. თუ ბიუჯეტში თანხა გადაიხადა ზედმეტად გადახდილ თანხას, გახსენით კრედიტი 68 ანგარიშზე "გადასახადებისა და მოსაკრებლების გაანგარიშება".
ნაბიჯი 3
გამოაქვეყნეთ მიმდინარე ანგარიშიდან სახსრების გადინება 51. ანგარიშის კრედიტზე. თუ მიმდინარე ანგარიშიდან თანხები გაიტანეს სალაროს შევსების მიზნით, გახსენით ანგარიში 50 "მოლარე" დებეტით. ჩეკის წიგნებსა და აკრედიტიურ ანგარიშებზე თანხის გადარიცხვისას გამოიყენება 55 ანგარიში "სპეციალური ანგარიშები ბანკებში".
ნაბიჯი 4
თუ თანხები დაიხარჯა საქონლის, მომსახურებისა და სამუშაოების გადახდაზე, ავანსის გაცემა ან ბანკის მიერ საანგარიშსწორებო და ფულადი სახსრების გატანა, მაშინ გახსენით დებიტი 60 ანგარიშზე "ანგარიშსწორება მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან". ასახეთ გადასახადების გადახდა 68 ანგარიშზე და სესხების დაფარვა 66 ან 67 ანგარიშის სადებეტო ანგარიშზე. თუ საქმიანობის მსვლელობისას საჭიროა კონტრაგენტისგან ადრე მიღებული ავანსის დაბრუნება, მაშინ სადებეტო ანგარიშზე 62 დასახლებული პუნქტები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან.
