ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი აუცილებელია საწარმოს გადახდისუნარიანობის, ბიზნეს საქმიანობისა და ფინანსური სტაბილურობის შესახებ ობიექტური ინფორმაციის მისაღებად. ყველაზე ხშირად, ორგანიზაციის უმაღლესი მენეჯმენტი ამას მოითხოვს მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების მისაღებად. გარდა ამისა, ფინანსური მდგომარეობა ფასდება ბანკების მიერ საწარმოს შესაძლო სესხის გაცემის საკითხის განხილვისას.
Ეს აუცილებელია
- - ბალანსი (ფორმა No1);
- - მოგებისა და ზარალის განცხადება (ფორმა No2).
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
ორგანიზაციის ფინანსური მდგომარეობის შეფასება ხორციელდება ფინანსური ანგარიშგების შესაბამისად, უკეთესობისკენ ან ცუდად შეცვლის ტენდენციების, აგრეთვე ამ ცვლილებების განმსაზღვრელი ფაქტორების გათვალისწინებით. ანალიზი შეისწავლის ინდივიდუალური ბალანსის მაჩვენებლებს, მის სტრუქტურას, აქტივის ხარისხს.
ნაბიჯი 2
ცალკეული საანგარიშგებო თარიღის მონაცემები სრულად არ ახასიათებს საწარმოს ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობას, ამიტომ საჭიროა მათი შეფასება დინამიურად, მინიმუმ 1 წლის განმავლობაში. ამისათვის შეადგინეთ აგრეგირებული ბალანსი ბოლო 4 საანგარიშო პერიოდისთვის ცხრილის სახით: მნიშვნელობების ვერტიკალურ დიაპაზონში ჩამოთვალეთ ბალანსის პუნქტები და მოგება-ზარალის განცხადება, ხოლო ჰორიზონტალური - ანგარიშგება ვადები. შეავსეთ ცხრილი ფინანსური ანგარიშგების მონაცემების საფუძველზე No1 და No2 ფორმებში.
ნაბიჯი 3
საწარმოს ფინანსური მდგომარეობა ფასდება კოეფიციენტების გამოყენებით: აბსოლუტური, სწრაფი და მიმდინარე ლიკვიდურობა, საკუთარი სახსრების არსებობა, აგრეთვე აქტივების ბრუნვისა და მომგებიანობის მაჩვენებლები. აბსოლუტური ლიკვიდურობა ნიშნავს კომპანიის მზაობას მოკლევადიანი ვალდებულებების დაუყოვნებლივ დაფარვისთვის, სწრაფი ლიკვიდურობა ნიშნავს ვალის საკმაოდ მოკლე დროში დაფარვის შესაძლებლობას, ხოლო ამჟამინდელი ახასიათებს გადახდის ყველა შესაძლო საშუალებას. საკუთარი კაპიტალის თანაფარდობა აჩვენებს ორგანიზაციის აქტივების წილს, რომლებიც დაფარულია საკუთარი კაპიტალით.
ნაბიჯი 4
ინდიკატორების გამოსათვლელად გამოიყენეთ ბალანსის შემდეგი ფორმა (ფორმა No1) და მოგება-ზარალის განცხადება (ფორმა No2): - 1210 - "ინვენტარი"; - 1230 - "მისაღები ანგარიში"; - 1240 - "მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები"; - 1250 - "ფულადი სახსრები"; - 1200 - სექცია "მიმდინარე აქტივები"; - 1300 - სექცია "კაპიტალი და რეზერვები" - 1530 - "გადადებული შემოსავალი"; - 1500 - სექციის "მოკლევადიანი ვალდებულებები"; - 1700 - მთლიანი ბალანსის ვალდებულებები; - 2110 - "შემოსავალი"; - 2200 - "მოგება გაყიდვებიდან"; - 2400 - "წმინდა მოგება".
ნაბიჯი 5
გამოთვალეთ ინდიკატორები ფორმულების გამოყენებით: - აბსოლუტური ლიკვიდურობა: K1 = (სტრიქონი 1240 + ხაზი 1250) / (ხაზი 1500-სტრიქონი 1530); - სწრაფი ლიკვიდობა: K2 = (ხაზი 1250 + ხაზი 1240) / (ხაზი 1500-სტრიქონი 1530); - მიმდინარე ლიკვიდურობა: K3 = ხაზი 1200 / (ხაზი 1500-სტრიქონი 1530); - საკუთარი სახსრების არსებობა: K4 = (ხაზი 1300 + ხაზი 1530) / ხაზი 1700.
ნაბიჯი 6
შემდეგ შეაფასეთ ორგანიზაციის მომგებიანობა ტიპის მიხედვით: - გაყიდვების მომგებიანობა: K5 = გვ. 2200 / გვ. 2110; - საქმიანობის მომგებიანობა: K6 = გვ. 2400 / გვ. 2110.
ნაბიჯი 7
შემდეგ განსაზღვრეთ მიმდინარე აქტივებისა და გადასახდელი ანგარიშების სხვადასხვა ელემენტის ბრუნვის მაჩვენებლები. ისინი გამოითვლება ყოველდღიური გაყიდვების მოცულობიდან გამომდინარე, რომელიც გამოითვლება გაყიდვების შემოსავლის გაყოფით მოცემულ პერიოდში დღეების რაოდენობაზე.
ნაბიჯი 8
თითოეული სტატიისთვის გაანალიზებული პერიოდის დაწყების და დასრულების თარიღებისთვის დაამატეთ 1210, 1230 და 1200 სტრიქონების მნიშვნელობები, გაყოფა 2-ზე და დაამატეთ ყველა შუალედური მნიშვნელობა. დაიყოს ჯამი ტერმინების რაოდენობაზე, 1-ით შემცირებული: მიიღებ ინვენტარის, დებიტორული დავალიანების და მიმდინარე აქტივების საშუალო მაჩვენებელს. დაყავით რიცხვები ყოველდღიური გაყიდვების მიხედვით ბრუნვის მაჩვენებლის გამოსათვლელად.
ნაბიჯი 9
ბრუნვის მაჩვენებლები ახასიათებს საწარმოს მართვის პოლიტიკას: რაც უფრო მაღალია ისინი, მით უარესია კომპანია, ხოლო ბრუნვის პერიოდის შემცირება მიუთითებს ბიზნესის კომპეტენტურ ქცევაზე, პროდუქტზე მომხმარებელთა კარგ მოთხოვნასა და მის დროულ კმაყოფილებაზე.
ნაბიჯი 10
ლიკვიდურობის, კაპიტალისა და ბრუნვის მიღებული კოეფიციენტები შეაერთეთ ცხრილში, გააანალიზეთ ისინი დინამიკაში, გაითვალისწინეთ გარკვეული მაჩვენებლების გაუმჯობესება, სტაბილურობა ან გაუარესება. ამ ანალიზის საფუძველზე შესაძლებელია დასკვნების გაკეთება საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის შესახებ, განვითარების ტენდენციების ან შესაძლო გაკოტრების პროგნოზირება.
