საქმიანობის განხორციელების პროცესში ორგანიზაციების ხელმძღვანელები ანგარიშსწორებას აკეთებენ სალაროს საშუალებით. ამავე დროს, მათ უნდა დაიცვან ფულადი დისციპლინა, რომელსაც არეგულირებს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი.”ფულადი ოპერაციების” ცნება მოიცავს სახსრების მიღებას, შენახვასა და ხარჯვას. ყველა ეს მოძრაობა ოფიციალური უნდა იყოს რუსეთის კანონმდებლობის შესაბამისად.
ორგანიზაციის სალაროსთან მუშაობის წესები
როგორც წესი, მოლარემ უნდა იმუშაოს მოლარესთან. სწორედ მასთან დებს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი შეთანხმებას სრული პასუხისმგებლობის შესახებ. თუ პერსონალში არ არის ასეთი თანამშრომელი, მის თანამდებობაზე შეიძლება დაინიშნოს ბუღალტერი და ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.
ყოველწლიურად იურიდიული პირი სამუშაო დღის ბოლოს ბანკში უნდა შეთანხმდეს ფულადი სახსრების ლიმიტის შესახებ. ანუ, ფულადი სახსრები უნდა ინახებოდეს სალაროსთან მხოლოდ გაანგარიშებაში მითითებული ოდენობით. შეგიძლიათ მიიღოთ ეს ფორმა თქვენი საფინანსო ინსტიტუტიდან, შეავსოთ და წარადგინოთ ახალი კალენდარული წლის განმავლობაში. თუ ამას არ გააკეთებთ, თქვენ არ გაქვთ უფლება შეინარჩუნოთ თანხები ორგანიზაციის სალაროსთან.
თანხების მიღება მოლარისთვის
ფული შეიძლება მოვიდეს მოლარეში სხვადასხვა წყაროდან, მაგალითად, ორგანიზაციის ანგარიშსწორების ანგარიშიდან, კონტრაგენტებიდან, დამფუძნებლებიდან, ანგარიშვალდებული პირებიდან და ა.შ. ნებისმიერ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დაადასტუროთ ფულის მიღება დოკუმენტებში, ამისათვის გამოიყენეთ ფულადი სახსრების მიღების ორდერი (ფორმა No. KO-1). თქვენ უნდა შეადგინოთ დოკუმენტი ერთ ეგზემპლარად. მოლარე და მთავარი ბუღალტრის მიერ ხელმოწერილი გათიშვის ნაწილი უნდა მისცეთ პირს, ვინც თანხა შეიტანა.
ფულადი სახსრების მიღების ორდერი შეიტანება მოლარის ანგარიშში და დარეგისტრირდება სალაროს წიგნში (ფორმა NoKO-3).
ბუღალტრული აღრიცხვის დროს, თქვენ უნდა გააკეთოთ შემდეგი ჩანაწერები:
- D50 K51 - თანხების მიღება მოლარეების ოფისში განხორციელდა ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან;
- D50 K62 - თანხები მიიღეს მხარეთაგან მოლარეზე;
- D50 K71 - ანგარიშსწორებადი პირისგან თანხას იღებდნენ მოლარეში;
- D50 K75 - თანხები სალაროს ოფისში მიიღო დამფუძნებლისგან
- D50 K90.1 - თანხების მიღება მოლარეში მოხდა გაყიდვის შედეგად.
სახსრების გაცემა სალაროდან
ფულადი სახსრების ყველა მოძრაობა ასევე უნდა იყოს დოკუმენტირებული და ასახული იყოს სააღრიცხვო ჩანაწერებში. ამისათვის გამოიყენეთ ხარჯების ფულადი ორდერი (ფორმა No. KO-2). თანხები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ხელფასების გადასახდელად, წარდგენის თანხების გასაცემად, მიმდინარე ანგარიშზე თანხების შესატანად და ა.შ. შევსებული ხარჯების დოკუმენტი უნდა დარეგისტრირდეს სალაროს წიგნში და შეიტანოს სალაროს ანგარიშში.
ფულადი აღრიცხვისას გააკეთეთ შემდეგი ჩანაწერები:
- D70 K50 - ხელფასები ერიცხებოდა ორგანიზაციის თანამშრომლებს;
- D71 K50 - გაიცა თანხები წარსადგენად;
- D60 K50 - საქონლის მიმწოდებელზე გაიცა თანხები.
თუ ორგანიზაციას აქვს რამდენიმე სალარო აპარატი, მაგალითად, რამდენიმე განყოფილების შემთხვევაში, კომპანიას უნდა ჰყავდეს მთავარი მოლარე. სწორედ მან ავსებს მოლარის მიერ მიღებული და გაცემული ფულადი სახსრების აღრიცხვის წიგნს (ფორმა NoKO-5). სალაროს მონაწილეობით განხორციელებული ყველა ოპერაცია უნდა აისახოს სალაროს წიგნში (ფორმა NoKO-4). საანგარიშო პერიოდის ბოლოს წიგნს ნაკერი, დანომვრა და დალუქული აქვთ ორგანიზაციის ბეჭდები და ხელმძღვანელისა და მთავარი ბუღალტრის ხელმოწერა.
ანგარიშვალდებული პირი
ანგარიშვალდებული პირი არის პირი, რომელზეც გაიცა თანხები სალაროს აპარატიდან. ეს ადამიანი შეიძლება მხოლოდ კომპანიის თანამშრომელი იყოს. მან უნდა აღრიცხოს მიღებული თანხის ოდენობა.
ანგარიშვალდებული სახსრების გაცემისთვის შემდეგი მოთხოვნებია:
- ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა აცნობოს მიღებულ თანხას ხარჯების ფურცელში მითითებული პერიოდის დასრულებიდან ან მენეჯერის ბრძანებით თანხის გაცემის შესახებ სამ დღეში;
- მან უნდა წარმოადგინოს ფულადი სახსრების ხარჯის დამადასტურებელი დოკუმენტები (ჩეკები, ქვითრები, ინვოისები და ა.შ.). თუ თანხა არ არის დახარჯული, ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა დააბრუნოს ისინი;
- აკრძალულია ანგარიშვალდებული თანხების ერთი თანამშრომლისთვის სხვისგან გადარიცხვა.
დამხმარე დოკუმენტების დაბრუნებისას ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა იცოდეს, რომ ქვითრები, ჩეკები, ინვოისები სწორად უნდა იყოს შევსებული, ხარჯები უნდა იყოს ეკონომიკურად გამართლებული.
