საწარმოები, რომლებიც იყენებენ ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმს, ვალდებულნი არიან ბიუჯეტში გადაიხადონ დღგ-ს დადგენილი წესით. მიუხედავად დამატებული ღირებულების გადასახადის გამოანგარიშების მკაფიო პროცედურისა, ბევრ ბუღალტერს აქვს მრავალი სირთულე, რომლებიც დაკავშირებულია გადასახადების გამოქვითვასთან.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
განსაზღვრეთ დამატებული ღირებულების გადასახადის ჯამური ოდენობა, რომელიც ერიცხება კომპანიას. ამ შემთხვევაში დღგ-სთვის საგადასახადო ბაზის აღიარების მომენტი უნდა იყოს ამ საანგარიშო პერიოდში. ეს წესი დადგენილია ხელოვნების დებულებებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 166. ეს მნიშვნელობა უდრის საანგარიშო პერიოდისთვის გაცემულ ინვოისებში მითითებულ დღგ-ს თანხას.
ნაბიჯი 2
გამოთვალეთ გადასახადების შემცირების თანხა, რომელსაც კომპანია უფლებამოსილია გამოიყენოს ამ საგადასახადო პერიოდში. ისინი განისაზღვრება ხელოვნების დებულებებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171 და 172 და უდრის დღგ-ს ოდენობას, რომლებიც მითითებულია თქვენს კომპანიაში საქონლის ან მომსახურების გადასახდელად წარდგენილ ინვოისებში.
ნაბიჯი 3
შეიტყვეთ, აქვს თუ არა კომპანიას ბიუჯეტი, დღგ-ს თანხა, რომელიც ექვემდებარება აღდგენას. თუ თქვენ შეიძინეთ დღგ-ს კომპენსაციის უფლება, მაშინ დაწერეთ შესაბამისი განცხადება საგადასახადო სამსახურში, რომელშიც მითითებულია მიღებული გადასახადის გადახდა.
ნაბიჯი 4
გამოთვალეთ ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ს თანხა. ამისათვის შეავსეთ დეკლარაცია, რომელშიც მიუთითებთ გადასახადის მთლიან თანხას, გადასახადის დაბრუნების თანხას და გადასახადის შემცირების თანხას. შეამცირეთ პირველი მნიშვნელობა მეორე და მესამეზე და მიიღეთ დღგ-ს სასურველი ღირებულება, რომელიც გადახდილი უნდა იყოს მიმდინარე საანგარიშო პერიოდისთვის.
ნაბიჯი 5
გადაიხადეთ დღგ ბიუჯეტში საანგარიშო პერიოდისთვის არა უგვიანეს მომდევნო თვის მე -20 დღისა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ჯარიმა ან ჯარიმა დაერიცხებათ გადასახადის დავალიანების გამო.
ნაბიჯი 6
გახსოვდეთ, რომ დღგ-ს ყველა მნიშვნელობა, რომლებიც გამოიყენება ბიუჯეტში გადასახადის გადახდის გაანგარიშებისას, უნდა იყოს დოკუმენტირებული შესაბამისი ინვოისებით და შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნში განთავსებული ჩანაწერებით. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თუ გადასახადის დეკლარაციაში მიუთითებთ დაუზუსტებელ თანხებს, შეცდომის აღმოჩენის შემთხვევაში, საგადასახადო ინსპექციამ შეიძლება გადაწყვიტოს ადგილზე საგადასახადო შემოწმების ჩატარება და ჯარიმების დაწესება.
