დამატებული ღირებულების გადასახადი არის სავალდებულო გადასახადი ბიუჯეტში ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის ქვეშ მყოფი ყველა საწარმოსთვის. ამავდროულად, ბუღალტერს უნდა შეეძლოს სწორად გაანგარიშოს გაყიდული საქონლისა და მომსახურებების დღგ, ასახოს მოთხოვნილი დღგ თანხები და შეავსოს გადასახადის დეკლარაცია. შეცდომის დაშვებამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმები ან სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობაც კი.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გასცეს ინვოისი კონტრაჰენტს, რომელშიც მითითებულია დღგ-ს თანხა. ამ შემთხვევაში, პირველ რიგში აუცილებელია გადასახადის განაკვეთის დადგენა, რომელიც რეგულირდება ხელოვნებით. ამ ოპერაციისთვის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 164. შემდეგ გადაამრავლეთ განაკვეთი საგადასახადო ბაზაზე, რომ მიიღოთ დამატებული ღირებულების გადასახადი. გახსოვდეთ, რომ ინვოისი კონტრაგენტს უნდა გადაეცეს საქონლის, მომსახურების ან სამუშაოების მიწოდებიდან 5 დღის განმავლობაში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შეიძლება ძნელი იყოს გადასახადების გამოქვითვების გამოანგარიშება. ჩაწერეთ ინვოისი კომპანიის გაყიდვების წიგნში დღგ-ით.
ნაბიჯი 2
კომპანიის შესყიდვების წიგნში ასახეთ კონტრაგენტისგან მიღებული ინვოისი. გაითვალისწინეთ მოთხოვნილი დღგ-ს ოდენობა, რომელიც გამოიყენება გადასახადის გამოქვითვის გამოსათვლელად.
ნაბიჯი 3
დაადგინეთ, აქვს თუ არა კომპანიას გადასახადების გადახდა გასული საანგარიშო პერიოდებისთვის. გადაამოწმეთ ეს თანხა საგადასახადო სამსახურში.
ნაბიჯი 4
შეავსეთ დღგ-ს დეკლარაცია, რომელიც გადაეცემა საგადასახადო ორგანოს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის მე -20 დღეს. ანგარიშგებაში მითითებულია გადასახადი, რომელიც უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში, ოპერაციების ტიპისა და გადასახადის განაკვეთების მიხედვით, კომპანიის გაყიდვების წიგნის შესაბამისად.
ნაბიჯი 5
გამოითვალეთ გადასახადების შემცირების თანხა, რომლის გამოყენებასაც კომპანია უფლებამოსილია გასული საანგარიშო პერიოდში შესყიდვების წიგნის შესაბამისად. განსაზღვრეთ ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ პირველი ინდიკატორის მეორის გამოკლებით. ამის შემდეგ გაითვალისწინეთ ზედმეტად გადახდილი თანხის ოდენობა და შეამცირეთ გადასახადი ამ თანხით.
ნაბიჯი 6
გადაიტანეთ დღგ ბიუჯეტში ბოლო საანგარიშო პერიოდის შემდეგ მომდევნო თვის მე -20 დღეს. თუ თქვენ გამოიყენეთ გასული პერიოდების ზედმეტი გადახდა, დაწერეთ განცხადება, რომელშიც მიუთითებთ, რომ გსურთ კომპენსაცია. დაურთეთ დოკუმენტი თქვენს დღგ-ს დეკლარაციას.
ნაბიჯი 7
ასახეთ დღგ-ს გადახდა ბიუჯეტში 68-ე ანგარიშზე გახსნილი სესხის გახსნით "გადასახადები დაანგარიშება" და 19 ანგარიშით "დამატებული ღირებულების გადასახადი შეძენილი ღირებულებებით"
