ორგანიზაციის ფინანსური საქმიანობის გეგმების შედგენისას განსაკუთრებული ყურადღება ექცევა საკუთარი ცირკულაციური და ნასესხები სახსრების ბალანსს (სავალდებულო გადასახადები დაგეგმვის პერიოდში). მოძრავი კაპიტალი ორგანიზაციაში არის საწესდებო კაპიტალი და საწარმოს მოგება ძირითადი საქმიანობიდან. ნასესხები სახსრები არის საწარმოს ბალანსზე მიღებული მიმდინარე აქტივები (საბანკო სესხები, გადასახდელი ანგარიშები და ა.შ.).
საწარმოს შემოსავლის წყაროები
საწარმოს ეკონომიკური საქმიანობიდან გამომდინარე, შემოსავლის წყაროები იყოფა რამდენიმე ტიპად:
- წარმოებული პროდუქციის რეალიზაციით მიღებული მოგება;
- მოგება საკუთარი ძირითადი საშუალებების გაყიდვიდან;
- სავალუტო ოპერაციებით მიღებული მოგება;
- მესამე მხარის საწარმოების პროექტების სესხის აღებიდან მიღებული თანხები;
- ამორტიზაციის გამოქვითვები.
კაპიტალური ინვესტიციების ფინანსური ხარჯების დაგეგმვისას (საწარმოს განვითარება) გათვალისწინებულია საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის გარკვეული პერიოდის განმავლობაში დაგეგმილი შემოსავლები, გამოკლებული სავალდებულო გადასახადები:
- ხელფასების გამოქვითვები
- საშემოსავლო გადასახადი;
- მოხმარებული ენერგიის რესურსების გადახდა;
- ძირითადი წარმოებისთვის შეძენილი მასალების გადახდა;
- გადასახადები ქონების იჯარისთვის;
- გადახდები აქციებზე და საბანკო სესხებზე.
საწარმოში ინვესტიციების დაფინანსების ძირითადი წყაროა განვითარების ფონდი, რომლის საქმიანობა მიზნად ისახავს წარმოების ტექნიკურ აღჭურვილობას (თანამედროვე აღჭურვილობის, ახალი ტექნოლოგიების შეძენას) და კაპიტალის მშენებლობის ფონდს.
ასევე, მოზიდული სახსრების გამოყენება შესაძლებელია საწარმოს განვითარებისთვის.
ნასესხები სახსრების წყაროები
ნასესხები სახსრების გამოყენებისას გამოითვლება აუცილებელი თანხების ოდენობა, მათი ეკონომიკური მიზანშეწონილობა, რადგან სესხების დაფარვა მნიშვნელოვნად ზრდის საწარმოს ფინანსურ ვალდებულებებს. სესხის დაფარვა ხდება პროექტის დასრულების შემდეგ, ორგანიზაციის განვითარების ფონდის ხარჯზე. თუ სახსრების ანგარიშებზე თანხები არასაკმარისია, გამოიყენება სხვა სახსრები, აგრეთვე ორგანიზაციის გაუნაწილებელი მოგება.
ნასესხები თანხები არის ფულადი სახსრები სხვა საწარმოების, ბანკების (გრძელვადიანი და მოკლევადიანი სესხების), ფიზიკური პირების (სესხების) ფინანსური (მატერიალური) დახმარების სახით, აგრეთვე დამატებითი აქციების (ობლიგაციების) გამოცემა.
ნასესხები სახსრები ასევე შეიძლება მოიცავდეს სახსრებს, რომლებიც საწარმოს განკარგულებაშია მოკლევადიან პერსპექტივაში (მიმდინარე სახელფასო დავალიანება, სოციალური უზრუნველყოფის შენატანები, სარეზერვო დავალიანება გადასახადიდან, მომხმარებელთა წინასწარ გადახდა).
შედეგად, საწარმოს ფინანსური გეგმა ასახავს ურთიერთობებს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის, ისევე როგორც ორგანიზაციასა და სახელმწიფო ბიუჯეტს შორის არსებული ურთიერთობების მთელი დიაპაზონი (სოციალური დაზღვევის სავალდებულო გადასახადი, ქვეყნის სახაზინო გადასახადები და ადგილობრივი ბიუჯეტი)., ფინანსური და თანამშრომლური ურთიერთობები საკრედიტო და საფინანსო სისტემასთან და სხვა ორგანიზაციებთან და ბიზნესთან.
