შეცდომებისგან არავინ არ არის დაზღვეული. ეს ასევე ეხება ბუღალტერს, რომელიც ითვლის ბიუჯეტში გადასახდელ დღგ-ს. არასწორმა გაანგარიშებამ შეიძლება გამოიწვიოს საგადასახადო დავალიანება, რაც გამოიწვევს პროცენტის დარიცხვას. იმისათვის, რომ თავიდან აიცილოთ საგადასახადო შემოწმება, საჭიროა დამოუკიდებლად გამოითვალოთ ჯარიმის ოდენობა და გადაიხადოთ საგადასახადო დავალიანების დაფარვასთან ერთად.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გამოიყენეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლი, რომელიც ადგენს ჯარიმების გადახდისა და გაანგარიშების წესს. განსაზღვრეთ დღგ-ს დავალიანების ოდენობა. ჩათვალეთ დაგვიანების დღეების დღე, როდესაც დავალიანება წარმოიშობა დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის დადგენილი გადახდის სამი ვადებიდან ერთის დარღვევის შედეგად. დღეების რაოდენობა გამოითვლება ბიუჯეტში გადასახადის სრული ოდენობის ფაქტობრივი გადახდის თარიღიდან.
ნაბიჯი 2
შემდეგ გავამრავლოთ ეს მაჩვენებლები რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ით, მოქმედი იმ პერიოდის განმავლობაში, როდესაც დღგ-ს დავალიანება წარმოიშობა. თუ ამ დროს მოხდა ცვლილება განაკვეთში, მაშინ აუცილებელია შესაბამისი რაოდენობის გამოთვლების შესრულება და მნიშვნელობების დამატება, ჯარიმის საბოლოო ოდენობის მისაღებად.
ნაბიჯი 3
განახორციელოს საწარმოს ბუღალტრული აღრიცხვაზე ინტერესის დარიცხვა. ეს პროცედურა უნდა განხორციელდეს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის, საანგარიშო სქემის გამოყენების ინსტრუქციის, PBU 18/02 "დღგ-ს გაანგარიშება" და PBU 10/99 "ორგანიზაციის ხარჯების" შესაბამისად. PBU 10/99– ის მე –12 პუნქტის თანახმად, ჯარიმა გადაეცემა საწარმოს სხვა ხარჯებზე.
ნაბიჯი 4
შექმენით ქვეანგარიშს 99 ანგარიშზე "მოგება და ზარალი" სახელწოდებით "მუდმივი საგადასახადო ვალდებულება", ასევე გახსენით ქვეანგარიშის 68.2 "დღგ-ს გაანგარიშება" ასახეთ პროცენტის დარიცხვა 68.2 ქვეანგარიშზე სესხის გახსნით და ქვეანგარიშზე 99.1. საჯარიმო პროცენტის გადახდის შემდეგ, აუცილებელია 51% მიმდინარე ანგარიშის კრედიტზე შესაბამისი თანხის ჩამოწერა 68.2 ქვეანგარიშთან შესაბამისობით. ჯარიმების დარიცხვა აუცილებელია ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტში მხოლოდ მაშინ, როდესაც საგადასახადო ინსპექციიდან მოვიდა გადახდის შესაბამისი მოთხოვნა ან განხორციელდა საჭირო თანხის დამოუკიდებლად გაანგარიშება და ბიუჯეტში გადატანა.
ნაბიჯი 5
არ ასახოთ ინტერესი საგადასახადო აღრიცხვის მიმართ. ეს წესი დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 270-ე მუხლის მე -2 პუნქტით. შედეგად, ბუღალტერიაში მუდმივი განსხვავებები იქნება მუდმივი საგადასახადო ვალდებულებების სახით. ეს თანხა აისახება 200 სტრიქონში მოგებისა და ზარალის შესახებ განცხადების ფორმის No2 შევსებისას.
