როგორც მოგეხსენებათ, მიღებული ავანსები ექვემდებარება დამატებული ღირებულების გადასახადს, ხოლო წინასწარი გადახდიდან გადახდილი დღგ-ს თანხის გაყიდვის შემდეგ მიიღება გამოქვითვა. ამასთან, გარკვეულ შემთხვევებში, შესაძლებელია არ გადაიხადოთ დღგ-ს გადასახადი ავანსისგან, სრულიად იურიდიული საფუძვლების საფუძველზე.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
წინასწარ საგადასახადო თანხის მიღება და საქონლის გადაზიდვა მოაწყეთ იმავე საგადასახადო პერიოდში. მიიღეთ დღგ-ის დარიცხული თანხა გამოქვითვის წინასწარი გადასახადიდან.
ნაბიჯი 2
ჩათვალეთ დღგ-ს დასაბეგრ ბაზაში მიღებული ავანსის ოდენობა და შემდეგ გამოთვალეთ და გადაიხადეთ დამატებული ღირებულების გადასახადი ბიუჯეტში ამ გარიგების ფარგლებში გაყიდვების მთლიანი თანხისთვის (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 54-ე მუხლი, პუნქტი 1, პუნქტი 162) ფედერაცია). დეკლარაციაში მიეთითება დღგ-ს ოდენობა, რომელიც გამოიანგარიშეს ავანსიდან და მიიღება გამოქვითვა იმავე პერიოდში.
ნაბიჯი 3
თუ ორგანიზაციას დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდა აქვს, შეადგინეთ და გაუგზავნეთ ინსპექციას განცხადების წერილი, რომლითაც ითხოვთ გადასახადის გადახდას მიღებული ავანსისგან ზედმეტი გადასახადისგან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლი).
ნაბიჯი 4
შეამოწმეთ წინა პერიოდების დღგ-ს ბიუჯეტთან დაკავშირებული გამოთვლების სტატუსი, კერძოდ, შეადარეთ ჩამოჭრილი და დარიცხული გადასახადის ოდენობა. თუ გამოქვითვა თანხა აღემატება გადასახადების ოდენობას, ამ სხვაობისთვის მხედველობაში მიიღება ავანსის დღგ. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 176-ე მუხლი).
ნაბიჯი 5
შეთანხმდით შემსყიდველ კომპანიასთან წინასწარი ანგარიშსწორების შესახებ, კანონპროექტის გაცემის გზით. შეავსეთ საქონლის წინასწარი გადახდის თანხა. გადასცეს იგი მყიდველს ფასიანი ქაღალდების გადაცემის და მიღების სერტიფიკატის საფუძველზე. ამ დოკუმენტის შედგენისას მასში ჩადეთ გადასახადის გამოსყიდვის თარიღი, რომელიც აუცილებლად უნდა იყოს გვიანი საქონლის გადაზიდვის თარიღზე.
ნაბიჯი 6
მიიღეთ ფული მყიდველისგან ამ უსაფრთხოების გადასახდელად. ამ შემთხვევაში, მიღებული თანხა არ ითვლება საქონლის წინასწარი გადასახადი, შესაბამისად, დღგ არ იხდის. საქონლის გადაზიდვის განთავსება. შემსყიდველმა ფირმამ ვადამდე უნდა წარმოადგინოს თამასუქი.
ნაბიჯი 7
შეადგინეთ ხელშეკრულება ორმხრივი პრეტენზიების ანაზღაურების შესახებ, რომელშიც გამყიდველი ორგანიზაცია ანაზღაურებს მყიდველი ორგანიზაციისათვის გადასახდელ გაცვლას, ხოლო შემსყიდველი ორგანიზაცია ანაზღაურებს გამყიდველ ორგანიზაციას დავალიანებას საქონლისთვის, მიღებული სხვაობის ოდენობით ამ საქონლის ღირებულება და ნაღდი ანგარიშსწორება (ანუ გადასახადის ოდენობა).
