საწარმოს ბუღალტრული განყოფილება, რომლის საქმიანობა დაკავშირებულია დასაბეგრი და დაუბეგრავი დღგ-სთან, ვალდებულია აწარმოოს მათი ცალკეული ჩანაწერები სხვადასხვა საქმიანი გარიგებისათვის. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კომპანიამ შეიძლება დაკარგოს „შეყვანის“დამატებული ღირებულების გადასახადის გამოქვითვის უფლება.
Ეს აუცილებელია
- - დამატებითი ქვეანგარიშები;
- - ანალიტიკური ცნობარი შემოსავლების დარიცხვის შესახებ.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გამოიყენეთ დამატებითი ქვეანგარიშები ან ანალიტიკური ცნობარი წიგნში შემოსავლის დარიცხვის ანგარიშებისთვის. დაიცავით ხელოვნების მე -4 პუნქტში აღწერილი წესი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149 და შეიმუშაოს მეთოდოლოგია დღგ-ით დასაბეგრი და დღგ-ით დაუბეგრავი ბიზნეს ოპერაციების ცალკეული აღრიცხვისთვის.
ნაბიჯი 2
კომპანიის სააღრიცხვო პოლიტიკას დაემატება დღგ-ის თანხების ცალკე აღრიცხვის პროცედურა და წესები, რომლებიც წარმოდგენილია ან იბეგრება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე იმპორტის დროს. გადაზიდული პროდუქციის რაოდენობის პროპორციულად, რომლის რეალიზაცია ამ პერიოდში არ ექვემდებარება დღგ-ს, ნაწილობრივ შედის "შეყვანის" გადასახადი მის ღირებულებაში.
ნაბიჯი 3
გაითვალისწინეთ დღგ-ს თანხის დანარჩენი ნაწილი. ცალკე შეიტანეთ აღრიცხვა დამატებული ღირებულების გადასახადზე "შეტანა" და აისახეთ 19 ანგარიშზე "შეძენილი ღირებულების დღგ" აღრიცხეთ PDS კვარტალური განაწილება სააღრიცხვო ანგარიშში.
ნაბიჯი 4
საწარმოს სააღრიცხვო პოლიტიკის მოდელირება, მისი პროდუქციის ჩამონათვალის გათვალისწინებით, რომელიც დაკავშირებულია როგორც დასაბეგრი, ასევე არაგადასახადიანი დამატებული ღირებულების გადასახადის საქმიანობასთან. ჩამოწერეთ საქონლის ღირებულება 44 "გაყიდვების ხარჯები" ან 26 "ზოგადი ხარჯები".
ნაბიჯი 5
გაითვალისწინეთ მნიშვნელოვანი ინდიკატორი დღგ-ის განაწილებისას და სააღრიცხვო პოლიტიკაში ჩამოწერეთ გაგზავნილი საქონლის ღირებულების გაანგარიშების წესი. მიიღეთ გადაზიდვის ხარჯები გადასახადის გარეშე და გამოიყენეთ შესადარებელი ციფრები თქვენს გაანგარიშებაში.
ნაბიჯი 6
ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკაში მიუთითეთ, რომ მოქმედებთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე -9 პუნქტის მე -4 პუნქტით აღწერილი წესის საფუძველზე და ჩამოართვით დღგ-ს სრული ოდენობა. იგი იბეგრება საგადასახადო პერიოდში, როდესაც გადასახადისგან გათავისუფლებული საქმიანობის ხარჯის წილი არ აღემატება წარმოების მთლიანი ხარჯის 5% -ს. ჩამოწერეთ წარმოების ხარჯებისა და დღგ-ით გათავისუფლებული საქმიანობის შეფასების მეთოდოლოგია.
