საშემოსავლო გადასახადი არის პირდაპირი გადასახადი საკუთრების ყველა ფორმის საწარმოს შემოსავალზე. იგი დადგენილია და შეგროვდება გადამხდელებისგან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე მუხლის საფუძველზე. როგორ დატენავ?
Ეს აუცილებელია
კალკულატორი
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
წაიკითხეთ რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2002 წლის 19 ნოემბრის 18/02 No 114n PBU დებულება "საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება", რომელშიც მითითებულია საწარმოს სააღრიცხვო განყოფილებაში გადასახადის ასახვის პროცედურა. საგადასახადო ბაზის ან დასაბეგრი მოგების გაანგარიშება ხორციელდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 274-ე მუხლის საფუძველზე. საშემოსავლო გადასახადის გადასახადის პერიოდი რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 285-ე მუხლით და უდრის ერთ კალენდარულ წელს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 286-ე მუხლის თანახმად, საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ბიუჯეტში ხდება ყველა გადასახადის გადამხდელის მიერ წინასწარი გადახდით ყოველთვიურად ან კვარტალურად.
ნაბიჯი 2
გამოთვალეთ გადასახადი შემოსავლის აღრიცხვაზე, ასევე მოგების გადასახადის ხარჯად ითვლება. ეს უტოლდება სააღრიცხვო მოგებისა და გადასახადის განაკვეთის პროდუქტს საგადასახადო ბაზიდან, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის შესაბამისად. გაანგარიშებიდან აუცილებელია პროდუქციის ან მომსახურების წარმოების ღირებულების გამორიცხვა.
ნაბიჯი 3
შეასრულეთ 99 ანგარიშის ქვეანგარიშის "პირობითი ხარჯი საშემოსავლო გადასახადისთვის" და 68 ანგარიშის კრედიტზე "ქვეანგარიშის გათვლები საშემოსავლო გადასახადისთვის". ამრიგად, დაეკისრება შეხედულებისამებრ ხარჯები. პირობითი შემოსავალი დარიცხულია 68 ანგარიშის დებეტის გახსნით ქვეანგარიშზე "საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლები" და 99 ანგარიშის კრედიტი ქვეანგარიშზე "პირობითი შემოსავალი საშემოსავლო გადასახადზე".
ნაბიჯი 4
გამოითვალეთ თქვენი მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი. განსაზღვრეთ განსხვავება სააღრიცხვო და დასაბეგრ მოგებას შორის, რომელიც წარმოიშვა საწარმოს ხარჯებისა და შემოსავლების აღრიცხვის ზოგიერთი წესით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსისა და სააღრიცხვო რეგლამენტის შესაბამისად. გაწმინდეთ მუდმივი და დროებითი განსხვავებები.
ნაბიჯი 5
გადავადებული საგადასახადო აქტივთან ერთად დაამატეთ მუდმივი საგადასახადო ვალდებულება, თანხიდან გამოაკლეთ გადადებული საგადასახადო ვალდებულება. მიღებულ ღირებულებას დაამატეთ ნომინალური ხარჯი ან გამოაკელით საშემოსავლო გადასახადი. შედეგად, თქვენ მიიღებთ დარიცხულ საშემოსავლო გადასახადს.
