ორგანიზაციის კონკურენტუნარიანობა ნამდვილად დამოკიდებულია იმაზე, თუ როგორ აკონტროლებს ის ფულადი ნაკადების მიმართულებას. საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის შეფასებისას ეს მაჩვენებელი ძალზე მნიშვნელოვან როლს ასრულებს. არსებობს სხვადასხვა სახის ფულადი სახსრების მოძრაობა.
რა არის ფულადი სახსრების მოძრაობა?
ინგლისურიდან თარგმნილი ეს ეკონომიკური ტერმინი ნიშნავს "ფულადი სახსრების მოძრაობას". სინამდვილეში, ფულადი სახსრების მოძრაობა არის კომპანიის ფინანსური რესურსების გადაადგილების პროცესი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. ეს ეხება სხვაობას გარკვეული პერიოდის გადახდასა და ფულის მიღებებში. ეს მაჩვენებელი უაღრესად მნიშვნელოვანია, რადგან ის ხელს უწყობს იმას, თუ როგორ ხორციელდება თანხების მოძრაობა, რომლებიც არ იქნა გათვალისწინებული მოგების მიღების დროს. ჩვენ ვსაუბრობთ გადასახადის გადახდაზე, სესხის გადახდაზე და ა.შ.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ძირითადი ტიპები
ფულადი ნაკადების მრავალი კლასიფიკაცია არსებობს. ნაკადის ბიზნეს პროცესების მომსახურების მასშტაბის მიხედვით, ისინი იყოფა მათში, რომლებიც განაწილებულია საწარმოში, სტრუქტურული დანაყოფების (პასუხისმგებლობის ცენტრების) და კონკრეტული ოპერაციების მიხედვით (რესურსების კონტროლის ძირითადი ობიექტი).
ასევე, ფულადი სახსრების ნაკადები განსხვავდება ეკონომიკური საქმიანობის ტიპის მიხედვით. ისინი შეიძლება ასოცირდებოდეს გადახდებთან (საოპერაციო საქმიანობა), სესხებთან და დამატებითი სახსრების შეგროვებასთან (ფინანსური საქმიანობა), ან წარმოადგენს ინვესტიციების ანაზღაურებას (ინვესტიციური საქმიანობა)
საბოლოო შედეგიდან გამომდინარე, ფულადი სახსრების მოძრაობა ნეგატიური და პოზიტიურია. ეს არის ფინანსების შემოდინება და გადინება. საკმარისი დონის მიხედვით, ეს მაჩვენებელი იყოფა ჭარბი და დეფიციტური. ფულადი ნაკადების კლასიფიკაცია ხდება მომავალში და ახლანდელი დროის შეფასების მეთოდის გამოყენებით.
ხშირად საწარმოებში საუბრობენ წმინდა ან მთლიანი ფულადი სახსრების მოძრაობაზე. ჩვეულებრივ, წმინდა ნაკადს უწოდებენ სხვაობას სახსრების მიღებისა და ხარჯვის შორის. მთლიანი ფულადი სახსრების მოძრაობა არის მოცემული პერიოდის ყველა უარყოფითი და პოზიტიური ნაკადები.
ასეთი მაჩვენებელი შეიძლება ასოცირდეს საოპერაციო საქმიანობასთან ან იყოს ცალკეული ბიზნეს გარიგებების შედეგი. პირველ შემთხვევაში, ჩვენ ვსაუბრობთ ფულადი სახსრების რეგულარულ მოძრაობაზე, ხოლო მეორეზე - დისკრეტულზე.
ფულადი სახსრების მოძრაობა შეიძლება შეიქმნას სხვადასხვა დროის ინტერვალებით. ამ ინტერვალების სტაბილურობიდან გამომდინარე, ისინი იყოფა რეგულარულ რეგულარულ ინტერვალში (ანუიტეტი) და რეგულარულად არარეგულარულ დროში (საიჯარო გადასახადები სპეციალური გადახდის გრაფიკით). ზემოხსენებული კლასიფიკაცია საშუალებას იძლევა სხვადასხვა საწარმოს ფულადი ნაკადების უფრო ღრმად შესწავლა და ანალიზი.
