საწარმოებში ფულადი ნაკადების ანალიზი მიზნად ისახავს მისი კეთილდღეობის ინდიკატორის ფორმირებას. ეს ეკონომიკური ღირებულება დროთა განმავლობაში ფულადი თანხის ოდენობის ცვლილების მათემატიკური ფუნქციაა. ამ კონცეფციასთან დაკავშირებით გამოყენებულია სიტყვები”შემოდინება” და”გადინება”, რომლებიც ახასიათებს შესაბამისად სახსრების შემოსავალსა და ხარჯვას.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
ფულადი სახსრების მოძრაობა არის ეკონომიკური ტერმინი, რომელიც ნიშნავს სახსრების მუდმივ ნაკადს. ეს არის კომპანიის საქმიანობის განმავლობაში თანხების შემოდინებისა და გადინების განაწილება მათი წარმოქმნის რეალურ დროში.
ნაბიჯი 2
ფულადი სახსრების მოძრაობა შეიძლება წარმოდგენილი იყოს როგორც მათემატიკური ფუნქცია, რომლის გრაფიკი წარმოადგენს კომპანიის საქმიანობის ვიზუალურ ჩვენებას. ამრიგად, ფულადი სახსრების მოძრაობა აჩვენებს საწარმოს ფინანსურ პოტენციალს, მისი მუშაობის ეფექტურობას (მომგებიანობას). ფულის მოძრაობის შესახებ ანგარიშების წარდგენის აუცილებლობა საერთაშორისო სტანდარტების სისტემაში შედარებით ცოტა ხნის წინ გამოჩნდა, თუმცა ეს არის საწარმოში ფულადი სახსრების დინამიკის ყველაზე დამახასიათებელი მაჩვენებელი.
ნაბიჯი 3
გაანალიზებულია ფულადი სახსრების სამი ტიპი: კომპანიის ძირითადი, ინვესტიციური და ფინანსური საქმიანობის შედეგად წარმოქმნილი ფულადი სახსრები. შესაბამისი ბალანსიდან მიღებული მონაცემები და მოგება-ზარალის მონაცემები გამოიყენება შესაბამისი ანგარიშების შესადგენად.
ნაბიჯი 4
სინამდვილეში, ფულადი სახსრების ძირითადი მოძრაობა არის შემოსავლის ანგარიშგების ცვლილება, რადგან იგი აღწერს შემოსავალსა და ხარჯებს ზუსტად მათი რეალური შემთხვევის დროს. ანგარიშის მოდიფიკაციას ეწოდება ტრანსფორმაცია, რომელიც მოიცავს ორ მიდგომას: პირდაპირი და არაპირდაპირი.
ნაბიჯი 5
პირდაპირი მიდგომა გულისხმობს ანგარიშის თითოეული პუნქტის ტრანსფორმაციას და ყველაზე სრულად ასახავს ფულადი სახსრების მოძრაობას. არაპირდაპირი მიდგომა ეფუძნება დარიცხვის საფუძველზე გამოანგარიშებული წმინდა მოგების ოდენობას. ამის შემდეგ ხდება მისი მოწესრიგება, რათა დაუბრუნდეს წმინდა შემოსავალს ფულადი სახსრების საფუძველზე, ხარჯების დამატებით (მაგალითად, ცვეთა) და არასაკადრო შემოსავლის გამოკლებით.
ნაბიჯი 6
კომპანიის ძირითადი (საოპერაციო) საქმიანობის ფულადი ნაკადის ანალიზი გაგებულია, როგორც სახსრების მოძრაობა, რომელიც მიზნად ისახავს ბიზნესის ოპერაციების განხორციელებას (ნედლეულის და აღჭურვილობის შეძენა, მზა საქონლის რეალიზაცია, თანამშრომლების ხელფასების გადახდა, პროცენტი სესხები, გადასახადები). ეს ნაკადი არის საწარმოს ფინანსური სტაბილურობის განსაზღვრის საწყისი წერტილი.
ნაბიჯი 7
კომპანიის საინვესტიციო საქმიანობა მიზნად ისახავს ინვესტიციებს ძირითად აქტივებში, ფასიან ქაღალდებში, სესხების გაცემაში და ა.შ.
კომპანიის ფინანსური საქმიანობა მოიცავს ორი სხვა სახის საქმიანობის უზრუნველყოფას, კერძოდ, სესხების მიღებას, კომპანიის საკუთარი აქციების გაყიდვიდან მიღებულ შემოსავალს. ამ შემთხვევაში ხარჯები წარმოადგენს დივიდენდების გადახდას და სესხების დაფარვას.
