საბრუნავი კაპიტალი ნიშნავს იმ სახსრებს, რომლებიც ინვესტირებულია ორგანიზაციის მიმდინარე აქტივებში. ეს არის შრომის იმ ელემენტების ღირებულებითი გამოხატულება, რომლებიც უშუალო მონაწილეობას იღებენ წარმოების საქმიანობაში და მთლიანად გადააქვთ საკუთარი ღირებულება წარმოებული საქონლის თვითღირებულებაზე.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
საბრუნავი კაპიტალი განისაზღვრება, როგორც სხვაობა მიმდინარე აქტივების ზომასა და საწარმოს მიმდინარე (მოკლევადიანი) ვალდებულებების ღირებულებას შორის. სამუშაო კაპიტალი ხომ კომპანიის საბრუნავი კაპიტალის ჯამია.
ნაბიჯი 2
თავის მხრივ, მიმოქცევაში არსებული აქტივები არის სახსრების ერთობლიობა, რომლებიც მიზნად ისახავდა მიმოქცევის სახსრების შექმნასა და გამოყენებას და მიმოქცევაში არსებული აქტივების წარმოებას, რაც უზრუნველყოფს წარმოებული საქონლის წარმოებისა და რეალიზაციის უწყვეტობას. ამავე დროს, საბრუნავი კაპიტალის ოდენობის მინიმალური მოთხოვნილება, რაც უზრუნველყოფს კომპანიის ნორმალურ კომერციულ, საწარმოო საქმიანობას, წარმოადგენს საკუთარი ფუნქციების წარმატებით შესრულების წინაპირობას.
ნაბიჯი 3
ორგანიზაციის მოკლევადიან (მიმდინარე) ვალდებულებებს მოიცავს მოკლევადიანი სესხების ოდენობა, გადასახდელი ანგარიშები, მიღებული ავანსების ოდენობა, გადასახდელი დივიდენდები, საიჯარო გადასახდელების ოდენობა.
ნაბიჯი 4
განსაზღვრეთ სამუშაო კაპიტალის ოდენობა. იგი წარმოიქმნება ნედლეულის მასალებისა და მარაგებისგან, მიმდინარე სამუშაოებში, მაღალი ცვეთა და დაბალი ღირებულების საგნებში, აგრეთვე დებიტორული და მზა საქონლისგან. მათი მთლიანი ღირებულება განსაზღვრავს თანხის ოდენობას, რომელიც საჭიროა მათი დასაფარავად. მაგალითად, თუ მიმდინარე აქტივების ღირებულება ნაკლებია მიმდინარე ვალდებულებების ზომაზე, მაშინ საბრუნავ კაპიტალს ექნება უარყოფითი მნიშვნელობა.
ნაბიჯი 5
გახსოვდეთ, რომ კომპანიის საბრუნავი კაპიტალის ოდენობა დამოკიდებულია ნედლეულის შეძენაზე დახარჯული ხარჯების ოდენობაზე, აგრეთვე მასალებსა და პირდაპირ ზედნადებზე, ადვილად გაყიდვადი პროდუქციის წარმოების ფუნქციონირებაში. ასევე, საბრუნავი კაპიტალის ოდენობა დამოკიდებულია წარმოების ციკლის ხანგრძლივობაზე და წარმოებული პროდუქციის რეალიზაციაზე, წარმოებული პროდუქციის წარმოებასა და რეალიზაციაში ზედნადები ირიბი ხარჯების ღირებულებაზე, მიღებული სესხის ზომაზე და მისი დაფარვის ვადაზე.
