ზოგჯერ ხდება ისე, რომ ბუღალტერები უშვებენ შეცდომებს საგადასახადო დეკლარაციის გაანგარიშებისა და შევსებისას. ჯარიმების თავიდან ასაცილებლად საჭიროა დავალიანების სრულად გადახდა თავის დროზე. შედეგად, ჩნდება კითხვები იმის შესახებ, თუ როგორ სწორად აისახოს დამატებითი საგადასახადო გადასახადები აღრიცხვასა და საგადასახადო აღრიცხვაში.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
ბუღალტრული აღრიცხვის შეცდომების გამოსწორება, რამაც გამოიწვია გადასახადების არასრული გაანგარიშება. უფრო მეტიც, მათ უნდა მივაკუთვნოთ საგადასახადო პერიოდი, რომელსაც ისინი უკავშირდებიან. ამავე დროს, თუ გადასახადი ეხება მიმდინარე წელს, მაშინ დამატებითი გადასახადი აისახება შეცდომის აღმოჩენის თარიღზე. გასული წლის გადასახადებისთვის და არაწლიური ბალანსით, ისინი დაფიქსირებულია გასული წლის დეკემბერში. და თუ ანგარიშგება უკვე დამტკიცებულია, საჭიროა გაითვალისწინოთ რა სახის გადასახადია და რამდენად მნიშვნელოვანია მისი დამატებითი გადასახადი.
ნაბიჯი 2
ჩაატარეთ აუდიტი, რომელიც დაადგენს საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების შეცდომას. თუ ეს ასოცირდება ხარჯების გადაფასებასთან, მაშინ აუცილებელია გაუქმდეს „დამატებითი“ხარჯები, ხოლო თუ იგი განისაზღვრება შეუფასებელი შემოსავლით, მაშინ ნაჩვენებია დაკარგული მოგება. ნებისმიერ შემთხვევაში, არსებობს მუდმივი უარყოფითი სხვაობა, რომელიც ეხება მუდმივ საგადასახადო აქტივს.
ნაბიჯი 3
დამატებითი დარიცხვის ასახვისთვის, საჭიროა ბუღალტრული აღრიცხვის კრედიტის გახსნა 68 ანგარიშზე "გადასახადების და მოსაკრებლების გაანგარიშება" და მისი გადაცემა მოხსენიებული 99 "გასული წლების დანაკარგების" ქვეანგარიშის დებეტში. ამ შემთხვევაში მუდმივი საგადასახადო აქტივი დებეტდება ქვეანგარიშის 99 "PNA" კრედიტიდან 68 ანგარიშის დებეტში.
ნაბიჯი 4
ასახეთ დამატებითი ღირებულების გადასახადის დამატებითი გადასახადი 68 ანგარიშზე კრედიტის გახსნით და 91.2 ანგარიშზე "სხვა ხარჯები" დებეტზე. ამ შემთხვევაში, ასევე აუცილებელია ასახულიყო მუდმივი საგადასახადო აქტივი.
ნაბიჯი 5
მიწის, ტრანსპორტის ან ქონების გადასახადის დავალიანების დადგენა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 265-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 1-ლი პუნქტის თანახმად, ამან შეიძლება გამოიწვიოს მოგების დასაბეგრი ბაზის შემცირება. უმარტივესი გამოსავალი იქნება ამ დამატებითი გადასახადის შეტანა მიმდინარე საანგარიშო პერიოდის ხარჯებში. ამავე დროს, განსხვავება არ არის გადასახადსა და აღრიცხვას შორის. აუცილებელია აისახოს დამატებითი დარიცხვა 68 ანგარიშის კრედიტზე და 91.2 ანგარიშის დებეტზე.
