დებიტორული დავალიანებები წარმოადგენს სუბიექტის წინაშე მყოფ თანხას. ეს ტერმინი გამოიყენება ნებისმიერი ორგანიზაციის სააღრიცხვო განყოფილებაში. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის გადახდის ან გადაზიდვის დავალიანება, რომელიც უნდა დაფარდეს უახლოეს მომავალში.
მისაღები არსი
დებიტორული დავალიანების არსი იმაში მდგომარეობს, რომ საბუღალტრო განყოფილებაში ეს "ვალები" განიხილება, როგორც ფირმის აქტივის ნაწილი, ანუ, ფაქტობრივად, ისინი ჯერ კიდევ არ არის გადახდილი, მაგრამ შედის მოგებაში. ბუღალტრული აღრიცხვის კანონმდებლობის თანახმად, ყველაფერი გასაგები უნდა იყოს და ითვლება, რომ ვალდებულებები უპირობოდ უნდა დაიფაროს დადგენილ ვადებში, შესაბამისად, მთლიანი თანხა ავტომატურად მიდის აქტივზე, მაგრამ ეს თეორიაა. პრაქტიკაში, ეს ხშირად ასე არ ხდება. ამისათვის თქვენ უნდა მართოთ მისაღები ანგარიშები. აუცილებელია თითოეული თანხის შემოწმება და ანალიზი, გადახდის დროული მონიტორინგი. აუცილებელია დამხმარე პირველადი დოკუმენტების არსებობა. ვალების დაფარვამდე მისაღები ანგარიშების საერთო თანხა ანაზღაურდება კომპანიიდან დროებით გატანილი სახსრებით. ეს კეთდება იმისათვის, რომ მაქსიმალურად მიიღოთ მოგება და შეინარჩუნოთ მომგებიანი პარტნიორები.
თუ დებიტორული დავალიანება აღემატება გადასახდელ დავალიანებებს, კომპანია ითვლება მომგებიანად და წარმატებით მუშაობს. მისაღები ანგარიშები შედის ბალანსის აქტივში და წარმოადგენს საბრუნავი კაპიტალის ნაწილს.
დებიტორული დავალიანება, ძირითადად, არის ნორმალური ბიზნეს პროცესი ორგანიზაციაში, იგი მოიცავს შემდეგ ოპერაციებს:
- საქონლისა და მომსახურების მომწოდებელთათვის გადახდილი ავანსები;
- ანგარიშვალდებული პირების სესხი;
- მყიდველთა და მომხმარებელთა დავალიანება დადგენილ ვადებში;
- გადასახადებისა და გადასახადების გადაფარვა ბიუჯეტში.
მომწოდებლებისგან მისაღები ანგარიშები
ასეთი დავალიანება წარმოიშობა მიმწოდებლის გადახდის დროს და ანაზღაურდება საქონლის ან მომსახურების მიღების დროს. ეს პერიოდი შეიძლება გაგრძელდეს რამდენიმე დღის ან თვის განმავლობაში, ეს დამოკიდებულია ურთიერთობის ხასიათზე. როგორც წესი, ხელშეკრულების მონაწილე მხარეები მოლაპარაკებულნი არიან ყველა პირობასა და პირობებზე. ამიტომ, დებიტორული დავალიანების მართვისას, ხელშეკრულება წარმოადგენს მთავარ მმართველ დოკუმენტს.
გადახდასა და გადაზიდვას შორის პერიოდში წარმოიქმნება მისაღები მოთხოვნა და მხარე ვალდებულია ფინანსურად დაფაროს ამ დავალიანება.
მყიდველებისა და მომხმარებლებისგან მისაღები ანგარიშები
ასეთი დავალიანება წარმოიშობა საქონლის ან მომსახურების გადაზიდვის დროს და წყდება მყიდველის ან მომხმარებლის მიერ გადახდის დროს. მთავარი დამადასტურებელი დოკუმენტი არის შესრულებული სამუშაოს აქტი (მომსახურებისათვის) ან ზედნადები (ინვენტარის საგნებისათვის). გადახდის პირობები რეგულირდება ორ მხარეს შორის ხელშეკრულებით.
ამ შემთხვევაში კომპანია აგზავნის საქონელს ან უზრუნველყოფს მომსახურებას წინასწარი გადახდის გარეშე, და ამ მომენტში დგება მისაღები, კონტრაგენტი ხდება მოვალე.
