კომპანიის ფულადი ნაკადების ეფექტურად მართვის მიზნით საჭიროა მიმდინარე ანგარიშების სახსრების მიმდინარე მდგომარეობის შეფასება, აგრეთვე მოვალეთა დავალიანებების ანალიზი. დებიტორული დავალიანების გასაანალიზებლად უნდა გამოთვალოთ შემდეგი ფინანსური მაჩვენებლები.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გამოანგარიშეთ დებიტორული დავალიანების ბრუნვა ფორმულის გამოყენებით: ბრუნვა DZ = (გაყიდვების შემოსავალი / საშუალო დებიტორული დავალიანება) * საანგარიშო პერიოდის დღეების რაოდენობა. აიღეთ გაყიდვების შემოსავლები გაანგარიშებული პერიოდის მოგება-ზარალის შესახებ, გაანგარიშეთ საშუალო დებიტორული დავალიანება საანგარიშგებო პერიოდის დასაწყისსა და ბოლოსთვის "დებიტორული დავალიანებების" თანხების დამატება და მიღებული რიცხვის გაყოფა 2. მიღებული კოეფიციენტის გამრავლება საანგარიშო პერიოდში დღეების რაოდენობაზე. გამოთვალეთ დებიტორული დავალიანების ბრუნვა წინა საანგარიშო პერიოდებისათვის, ინდივიდუალური, უმსხვილესი მოვალისთვის.
ნაბიჯი 2
გააანალიზეთ, თუ როგორ შეიცვალა "დებიტორული დავალიანების" ბრუნვა. რაც უფრო დაბალია ეს მაჩვენებელი, მით უკეთესი. თუ დებიტორული ბრუნვის დღეების რაოდენობა შემცირდა, ეს ნიშნავს, რომ მყიდველები უფრო აქტიურად იხდიან გადასახადებს, ხოლო კომპანიის გადახდისუნარიანობა იზრდება.
ნაბიჯი 3
გამოთვალეთ ვადაგადაცილებული მოთხოვნების თანაფარდობა შემდეგი ფორმულის გამოყენებით: KPI = ვადაგადაცილებული მოთხოვნების თანხა / მისაღები თანხების საერთო ოდენობა. აიღეთ ვადაგადაცილებული დებიტორული თანხის თანხა დებიტორული დავალიანების ამონაწერიდან, ბალანსის ბალანსიდან მისაღები თანხის საერთო ოდენობა.
ნაბიჯი 4
გამოანგარიშეთ ვადაგადაცილებული მოთხოვნების კოეფიციენტები წინა საანგარიშო პერიოდებისათვის. თვალყური ადევნეთ კოეფიციენტის ცვლილებების დინამიკას, გამოიტანეთ დასკვნები. თუ ეს თანაფარდობა იზრდება, ეს ნიშნავს, რომ იზრდება ვადაგადაცილებული "მოთხოვნების" წილი. ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანებების ზრდა აუარესებს სახსრების ბრუნვას და ამცირებს კომპანიის გადახდისუნარიანობას.
ნაბიჯი 5
საანგარიშო პერიოდის ბოლოს შეადგინეთ დავალიანების ამონაწერი ანგარიში. დებიტორული დავალიანების მთლიანი თანხიდან აირჩიეთ საანგარიშო თვის გაყიდვასთან დაკავშირებული დავალიანება. შემდეგ, გამოთვალეთ დავალიანების დარიგების წილი გაყიდვების მოცულობაში ამ თვის განმავლობაში. თვალყური ადევნეთ დებიტორული დავალიანების დაფარვაში ცვლილებების დინამიკას, გამოიტანეთ დასკვნა პროდუქციის რეალიზაციიდან მიღებული თანხის შენელების ან დაჩქარების შესახებ.
