რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 286-ე მუხლის შესაბამისად, საწარმოები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი წინა ოთხ კვარტალში 40 მილიონ რუბლზე მეტს, ყოველთვიურად აკეთებენ საშემოსავლო გადასახადის წინასწარ გადახდას. შესაბამისად, ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა შეიმუშავა არაერთი განმარტება, თუ როგორ უნდა შეავსოთ ყოველთვიური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გამოითვალეთ თქვენი საშემოსავლო გადასახადის ყოველთვიური გადასახადი. პირველი კვარტლის დეკლარაციის შევსებისას, მეორე კვარტლისთვის დადგენილი ყოველთვიური წინასწარი გადასახადი უნდა იყოს პირველი კვარტლის გამოანგარიშებული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის ტოლი, რომელიც დეკლარირებულია 09 ფურცლის 180 სტრიქონში. დეკლარაციის შევსებისას ექვსი თვის განმავლობაში, წინასწარი გადახდები მესამე კვარტალში ტოლი იქნება ექვსი თვის განმავლობაში გამოანგარიშებული საშემოსავლო გადასახადიდან გამოქვითვა, რომელიც დეკლარირებულია 02 ფურცლის 180-ე სტრიქონში და პირველი კვარტლის დეკლარაციაში მითითებული გაანგარიშებული გადასახადი. 9 თვის გადასახადის დეკლარაციის შევსებისას საჭიროა გამოანგარიშებული საშემოსავლო გადასახადიდან ჩამოჭრა 9 თვის განმავლობაში, რომელიც დეკლარირებულია 02 ფურცლის 180 სტრიქონში, წინა დეკლარაციაში აღწერილი ექვსი თვის გადასახადის ოდენობის შესახებ.
ნაბიჯი 2
ასახეთ დარიცხული ავანსის თანხა დეკლარაციის 02 ფურცლის 290 სტრიქონში და 1.2 განყოფილებაში გადახდის სამი ვადების შესაბამისად. თუ გაანგარიშებისას, წინასწარი გადახდების უარყოფითი ღირებულება აღმოჩნდა, შემდეგ საანგარიშო კვარტალში მათ არ ჩამოგეჭრებათ და ასევე არ ღირს მათი ასახვა წლიურ ანგარიშგებაში.
ნაბიჯი 3
შეავსეთ ყველა დარჩენილი დეტალი საგადასახადო დეკლარაციის 02 ფურცელზე. ასახეთ საგადასახადო ბაზის დაანგარიშება ზოგადი განაკვეთით. 02 დანართს შეიძლება დაერთოს ხუთი დანართი, რომელშიც გამოითვლება ინდივიდუალური ინდიკატორები. ფურცლის შესაბამის სტრიქონებში აღინიშნება მონაცემები საწარმოს შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ, რომლებიც აღიარებულია საგადასახადო საგნად. 03, 04, 05, 06 და 07 ფურცლები ივსება მხოლოდ საჭიროების შემთხვევაში.
ნაბიჯი 4
დეკლარაციის 1-ლი ნაწილში აღნიშნეთ ყველა ინფორმაცია საშემოსავლო გადასახადის თანხების შესახებ, რომლებიც გადასახდელია ბიუჯეტში ამ საანგარიშო პერიოდში. შეიტანეთ მონაცემები კომპანიის შესახებ საგადასახადო დეკლარაციის სათაურის გვერდზე: სრული სახელი, იურიდიული მისამართი, TIN, KPP კოდები, რომლებიც შეესაბამება შემადგენელ დოკუმენტებს, ეკონომიკური საქმიანობის ტიპის კოდი, აგრეთვე კორექტირების ნომერი, საანგარიშო პერიოდი და დეკლარაციის გვერდების რაოდენობა.
