დამატებული ღირებულების გადასახადის გაანგარიშების, გაყიდვების ან საყიდლების წიგნის შევსების, ინვოისის გაცემის ან საგადასახადო დეკლარაციის შედგენისას ბუღალტერს შეუძლია დაუშვას დღგ-ს შეცდომები. აღმოჩენილი შეცდომის გამოსასწორებლად, საწარმოსთვის საკმარისი არ არის განახლებული საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა; საჭიროა მთელი რიგი დამატებითი ზომების მიღება, რომლებიც კანონით არის გათვალისწინებული.
Ეს აუცილებელია
- - ინვოისი;
- - გაყიდვების წიგნი;
- - შესყიდვების წიგნი;
- - გადასახადის დეკლარაციის ფორმა.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გაეცანით წესდების სპექტრს, რომლებიც აღწერს სხვადასხვა სიტუაციებს დღგ-ს შეცდომების გამოსასწორებლად. ასე რომ, ხელოვნების 1-ლი პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 54-მა დაადგინა შეცდომის დაშვებისას საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის ოდენობის გადაანგარიშების პროცედურა. ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 81-ში აღნიშნულია, რომ აუცილებელია განახლებული საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა. ასევე, რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 01.12.2000 წლის No 914 განკარგულების თანახმად, რომელიც ამტკიცებს დღგ-ს გაანგარიშების ბუღალტრული აღრიცხვის წესებს (შემდგომში - წესები), საჭიროა შესაბამისი შესწორებების შეტანა ინვოისი და გაყიდვებისა და ნასყიდობის წიგნები, სადაც ჩნდება დღგ-ს მცდარი ღირებულება.
ნაბიჯი 2
შეასწორეთ ინვოისი. წესების 29-ე პუნქტის საფუძველზე, საჭიროა გადასახადოთ დღგ-ს არასწორი მნიშვნელობა, შემდეგ შეიყვანოთ სწორი მაჩვენებელი, მიეთითოს ცვლილებების თარიღი, დადასტურდეს ხელმძღვანელის ხელმოწერით და საწარმოს ბეჭდით. ინვოისში შესწორების შეტანის უფლება აქვს მხოლოდ ორგანიზაციას, რომელიც მას გასცემს, ანუ მიმწოდებელს. ამასთან დაკავშირებით, მყიდველმა უნდა დაუკავშირდეს მომწოდებელს დღგ-ს შეცდომის გამოსწორების თხოვნით. სამწუხაროდ, კომპანია იურიდიულად არ არის პასუხისმგებელი გაცემულ წუნდებული ინვოისისთვის და შეიძლება უარი თქვას მის გამოსწორებაზე, ამიტომ მყიდველებს ხშირად უწევთ სიტუაციის მოგვარება სასამართლოში.
ნაბიჯი 3
შეასწორეთ გამოვლენილი შეცდომები შესყიდვების წიგნში და გაყიდვების წიგნში. წესების თანახმად, შესყიდვების წიგნში და გაყიდვების წიგნში ჩანაწერების შესწორება ხორციელდება დამატებითი ფურცლების შედგენის გზით. ისინი ანალოგიურად ივსება წიგნის დანარჩენ ფურცლებთან, ხოლო მითითებულია ვადა დღგ-ს შეცდომის შესაბამისი პერიოდი და დამატებითი ფურცლის თარიღი. შეაჯამეთ დასკვნითი სტრიქონი შესწორების ასახვის შემდეგ და დაადასტურეთ ფურცელი მთავარი ბუღალტრის ხელმოწერით. აკრძალულია დამატებითი მონაცემების შეტანა დამატებით ფურცელში.
ნაბიჯი 4
წარმოადგინეთ განახლებული საგადასახადო დეკლარაცია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 81-ე მუხლის მე -5 პუნქტის თანახმად, კომპანია ამზადებს განახლებულ დეკლარაციას იმ ფორმით, რომელიც მოქმედებდა იმ საგადასახადო პერიოდში, რომელზეც დაფიქსირდა დღგ-ს შეცდომა. ხელახლა შეავსეთ ყველა სტრიქონი და ინდიკატორი, გახსოვდეთ შეცდომა.
