RuNet- ში ცოტა ხნის წინ "ჩაის ჭურჭელში წვიმა" გაჩაღდა, როდესაც საბანკო ბარათების გამოყენებით ფიზიკურ პირებს შორის ნებისმიერი სახის გადარიცხვები მოხდა, საშემოსავლო გადასახადის შეგროვების გამო. დიდწილად, ამას ხელი შეუწყო ამ ჭორების ოფიციალურმა უარყოფამ, რომელიც გაკეთდა 2018 წლის 29 ივნისს სახელმწიფო სათათბიროს ბიუჯეტისა და გადასახადების კომიტეტის თავმჯდომარის პირველმა მოადგილემ ი. გუსევამ. მაგრამ იმის დაჯერება, რომ მოქალაქეებს შორის ყველა უნაღდო ანგარიშსწორება საგადასახადო ორგანოების თვალთახედვიდან დარჩება, ეს არ იქნება ლოგიკური და ძალიან ფრიადოსანი.
ფიზიკური პირების მიერ თანხების ბარათებით გადარიცხვის სერვისი ჩვენს ქვეყანაში რამდენიმე წლის წინ გამოჩნდა და სწრაფად დაიწყო პოპულარობა. ცენტრალური ბანკის მონაცემებით, ბოლო ორი წლის განმავლობაში რუსებმა ფულადი სახსრების გატანა მნიშვნელოვნად ნაკლები დაიწყეს. ამავდროულად, ჩვენ უფრო ხშირად დავიწყეთ ბარათების გამოყენება არა მხოლოდ საცალო ქსელებში დასახლებებისთვის, რომლებსაც აქვთ ტერმინალები ან ონლაინ მაღაზიებში, არამედ სხვადასხვა სახის ფინანსური ურთიერთობების მოგვარებისას.
ანგარიშსწორების აქტიურმა გამოყენებამ პლასტიკური ბარათების საშუალებით - ე.წ. P2P გადარიცხვები ან ბარათები ბარათებზე - გამოიწვია ფისკალური ხელისუფლების მხრიდან უნაღდო გადარიცხვების ინტერესის გაზრდა და ბარათებზე მოქმედებებზე კონტროლის გამკაცრება. ინდივიდების.
ვის აქვს საბანკო ანგარიშების გაკონტროლების უფლება
უნაღდო გადარიცხვების განხორციელებისას, საკრედიტო ორგანიზაციები არ არიან ვალდებული აცნობონ საგადასახადო ორგანოებს მათი კლიენტების მიერ განხორციელებული ყოველი გადახდა. თანაბრად, საგადასახადო ორგანოებს არ აქვთ უფლება განიხილონ, მათი შეხედულებისამებრ, მოქალაქის მიერ მიღებული გადასახადი, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას. მაგრამ არსებობს გარიგებები, რომლებიც საეჭვოა ბანკირების ან საგადასახადო ორგანოების თვალსაზრისით, იმ კონტროლის შესახებ, თუ რომელ საბანკო ორგანიზაციებსა და საგადასახადო სამსახურებს აქვთ გარკვეული უფლებამოსილებები.
1. ფულის გათეთრების წინააღმდეგ ბრძოლის შესახებ კანონის შესაბამისად, საკრედიტო ინსტიტუტები ვალდებულნი არიან გააკონტროლონ კლიენტების ანგარიშებზე ნაჩვენები სახსრების კანონიერება. ისეთი ფაქტების გამოვლენისას, როგორებიცაა დიდი ოდენობით ნაღდი ფულის შეტანა, დიდი გადარიცხვა ან თანხების რეგულარული მიღება, ბანკს უფლება აქვს ანგარიშის მფლობელისგან მოითხოვოს ინფორმაცია თანხის წარმოშობის შესახებ.
თუ კლიენტი არ დაადასტურებს თანხებით განხორციელებული ოპერაციების კანონიერებას, ანგარიში შეიძლება დაიბლოკოს. ფულადი სახსრების მოძრაობა გაყინულია მანამ, სანამ ფისკალური ორგანოები არ დაარწმუნებენ, რომ ეს თანხები არ მიიღება დანაშაულებრივი გზით და არ არის შემოსავალი უკანონო ბიზნეს საქმიანობიდან. გარდა ამისა, ბანკებმა უნდა აცნობონ Rosinformmonitoring- ს ინფორმაცია მოქალაქეთა ანგარიშებზე ქვითრების შესახებ შემდეგ შემთხვევებში:
- როდესაც გარიგების თანხა 600 ათას რუბლს აღემატება;
- თუ გადასახადები რეგულარული ხასიათისაა და ქვითრები თვეში 100 ათას რუბლზე მეტს შეადგენს;
- თანხები მიღებულია უძრავი ქონების გაყიდვიდან 3 მილიონ რუბლზე მეტი თანხით.
კანონმდებლობაში სხვა მოთხოვნები არ არსებობს საკრედიტო ინსტიტუტების მიმართ (მაგალითად, ინფორმაციის გადაცემა ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის, ფიზიკურ პირთა პირადი ანგარიშების მოძრაობის შესახებ).
2. ფულადი გზავნილები ერთი საბანკო ბარათიდან მეორეზე არ ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, მიუხედავად თანხისა, თუ ისინი არ გადაიხდიან წარდგენილ საქონელს, შესრულებულ სამუშაოს, გაწეულ მომსახურებას. ანუ, დიფერენცირებული უნდა იყოს ფიზიკური პირების ბარათებიდან ბარათზე გადარიცხვები. შეუძლებელია მათი ავტომატურად განხილვა დასაბეგრი შემოსავლის სახით და გადასახადის გადახდა ბარათზე სხვა ბარათზე გადარიცხული თანხის ოდენობით.
ოპერაციების ყველა ჯაჭვის მონიტორინგი ხორციელდება ცენტრალური ბანკისა და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ერთობლივ პლატფორმაზე მოქმედი ხელოვნური ინტელექტის გამოყენებით.ხელმძღვანელებს აქვთ შესაძლებლობა თვალყური ადევნონ ფინანსურ ოპერაციებს და განსაზღვრონ გადახდები, რაც, მათი აზრით, საეჭვოა. ამავდროულად, საგადასახადო სამსახურებს უფლება აქვთ ბანკებში დაინტერესდნენ ფიზიკური პირის ნებისმიერი ანგარიშის სტატუსის შესახებ (საბანკო ბარათი, ფულადი ან ლითონის ანგარიში, ანაბარი და ანაბარი, ელექტრონული საფულე და ა.შ.).
ამასთან, FTS– ს შეუძლია ანგარიშის შემოწმება დაიწყოს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგადასახადო სამსახურებს აქვთ გონივრული ვარაუდი, რომ გადასახადის გადამხდელს აქვს გამოცხადებული შემოსავლის წყარო. მაგალითად, მათთან მივიდა მოქალაქე, რომელსაც არ აქვს გარკვეული დონის ოფიციალური შემოსავალი, რომელიც ითხოვს ქონების გადასახადის შემცირებას საცხოვრებლის შეძენასთან დაკავშირებით. ან, საგადასახადო ორგანოების თანახმად, ფიზიკური პირი მეიჯარეა, მაგრამ შემოსავლის შესახებ არ აცნობებს საგადასახადო სამსახურს.
თუ ე.წ. "პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გაწმენდილი" შემოსავალი დადგება, მოქალაქეს გარკვეული სანქციები დაეკისრება. მაგრამ ეს შესაძლებელია მხოლოდ მას შემდეგ, რაც პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადის გადახდის სისწორეში კამერალური შემოწმება განხორციელდება. საგადასახადო ორგანოებმა, მოქალაქის ახსნა-განმარტებების მოთხოვნით და გათვალისწინებით, უნდა დაადგინონ, რომ მოგების მიღების ფაქტი ნამდვილად მოხდა. გადასახადების თავიდან აცილება სასამართლოში უნდა დადასტურდეს.
ამრიგად, მოქალაქის ბარათზე გაურკვეველი ქვითრების გადასახადის დარიცხვა შეუძლებელია. მაგრამ იმ პირების მიმართ, ვის მიმართაც განხორციელდა საგადასახადო შემოწმება და საქმე გადაეცა სასამართლოებს, გადასახადი დაეკისრება დამატებით. თუ გადასახადის გადამხდელის ბრალეულობა დამტკიცებულია, მან უნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი (ფარული შემოსავლის 13%), აგრეთვე ჯარიმები და გადაუხდელი გადასახადის ოდენობის 20% ჯარიმის სახით.
საზედამხედველო ორგანოების კონტროლს დაქვემდებარებული პირების ანგარიშებზე ოპერაციები
უპირველეს ყოვლისა, ანგარიშები, რომელთა ხშირი შეტანა ან ფულადი სახსრებია, შეიძლება დაექვემდებაროს საგადასახადო შემოწმებას. FTS ასევე დაინტერესდება რეგულარული (დღეში, კვირაში, თვეში და ა.შ.) იმავე თანხების ქვითრებით, მიუხედავად გადაცემის ოდენობისა (მაგალითად, საიჯარო ქონების გადახდები). თუ ორგანიზაცია თანამშრომელს გადარიცხავს მიმდინარე ანგარიშიდან ხელფასის პროექტის ფარგლებს გარეთ, ან არ მიუთითებს გადარიცხული თანხების მიზნებზე (ბიზნესის ხარჯები, სამგზავრო ხარჯები, დივიდენდები და ა.შ.), ეს ასევე არის მიზეზი, რომ საგადასახადო ორგანოები განმარტებებს ითხოვენ პლასტიკური ბარათის მფლობელისგან. FTS განსაკუთრებულ ყურადღებას მიაქცევს იმ პირებს, რომლებიც ბარათებზე ანაზღაურებას იღებენ პირადი მომსახურებისთვის, მაგრამ არ იხდიან გადასახადებს ამ შემოსავალზე. ამაში შედის ე.წ. "არაფორმალური დასაქმების" მქონე ადამიანები, კერძოდ:
- ფრილანსერები და ტელემუშაკები, რომლებიც არ დებენ სამოქალაქო ან შრომითი ხელშეკრულებებს;
- თვითდასაქმებული მოქალაქეები (რეპეტიტორები, ძიძები, ექთნები, დიასახლისები და ა.შ.), რომელთა საქმიანობა არანაირად არ არის ფორმალიზებული;
- მცირე მეწარმეები (შინაური კონდიტერები, პარიკმახერები, კოსმეტოლოგები და საზოგადოებრივი მომსახურების სხვა წარმომადგენლები), რომლებიც სახელმწიფო რეგისტრაციის გარეშე მუშაობენ.
ფინანსურად შეზღუდული მოქალაქეები (გაკოტრები, მოვალეები, უმუშევრები) ასევე მოხვდებიან საგადასახადო ორგანოების თვალსაზრისით, რომელთა პირად ანგარიშებზეც გამოჩნდება სახსრების მოძრაობა.
ფიზიკური პირების სხვა კატეგორიები, რომლებიც იღებენ გადარიცხვებს საბანკო ბარათებზე, ასევე შეიძლება წარმოადგენენ მიკერძოებულობას საგადასახადო ორგანოების მიერ. Მაგალითად,
- ნებისმიერი უცხოური აქტივის მფლობელი;
- ადამიანი, რომელიც ცხოვრობს საზღვარგარეთ და იღებს ხელფასს რუსი დამსაქმებლისგან;
- საცხოვრებელთან ან მანქანასთან ძირითადი გარიგების მონაწილე;
- საკუთარი უძრავი ქონების გამყიდველი; საცხოვრებლის, ავტოფარეხისა და სხვა ქონების გამქირავებელი;
- ფიზიკური პირი - ონლაინ მაღაზიის გამყიდველი;
- ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც მუშაობს მიმდინარე ანგარიშის გახსნის გარეშე;
- აზარტული თამაშების მონაწილე, რომელმაც მიიღო პრიზი;
- ლატარიის პრიზიორი;
- საჩუქრის მიმღები და ა.შ.
ამრიგად, საშემოსავლო გადასახადის გადახდაზე ფიქრის მიზეზი არის ის ხალხი, ვისი მოგებაც აკმაყოფილებს დასაბეგრი შემოსავლის მახასიათებლებს, ასევე მათთვის, ვინც იყენებს p2p გადარიცხვებს გადახდის სერვისად. გავლენას არ ახდენს რიგითი მოქალაქეები, რომლებიც იღებენ დაუბეგრავი შემოსავალს ბარათებზე (ვალის დაფარვა, ოჯახში გადახდა, შეღავათები, სტიპენდია, ალიმენტი და ა.შ.). მაგრამ გადამოწმების მექანიზმი შორს არის სრულყოფილი და თქვენ შეგიძლიათ მოწვევა მიიღოთ საგადასახადო ინსპექტორისგან, ფიზიკური პირების თითქმის ნებისმიერი გადაცემის ანგარიშგების მოთხოვნით. აქედან გამომდინარე, ღირს მარაგის შენახვა არა მხოლოდ გამძლეობით და მოთმინებით, არამედ დოკუმენტებით, რომლებიც ადასტურებენ, რომ მიღებული თანხა არ არის შემოსავალი. Ისინი შეიძლება იყვნენ:
- IOUs, თუ ეს არის სესხის დაფარვა (თანხა 10 ათას რუბელზე მეტია, რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 808-ე მუხლის შესაბამისად, საჭიროა ფინანსური ურთიერთობების წერილობითი რეგისტრაცია);
- შემოწირულობის დოკუმენტები (როგორც ნათესავებისგან, ასევე სხვა ადამიანებისგან);
- შრომის ანაზღაურების დამადასტურებელი სერთიფიკატები, ხელფასების გარდა;
- განმარტებები იმ შემთხვევებში, როდესაც ეს არის ერთობლივი მცირე ნასყიდობა, პირადი ხარჯების ანაზღაურება და ა.შ.
- სკრინშოტი კომპიუტერის ეკრანიდან (გაყიდვის საიტების საშუალებით რეკლამით პირადი ნივთების გაყიდვისას და ა.შ.);
- გადამხდელის განმარტებები გადახდის მიზნის შესახებ.
იმავდროულად, იმუშავებს ცენტრალური ბანკისა და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ერთიანი პლატფორმა, ყველა უნაღდო ანგარიშსწორების აღრიცხვისთვის და მოხდება მოქალაქეების არარეგისტრირებული შემოსავლის ფაქტების გამოვლენის მექანიზმი, რათა თავიდან იქნას აცილებული გადასახადების შესაძლო გაუგებრობა. აუდიტის ჩატარება, ღირს ორი ძირითადი წესის დაცვა.
- ბარათზე ფიზიკური პირისთვის გადარიცხვისას, გამომგზავნმა უნდა აიღოს სრული პასუხისმგებლობა "გადახდის მიზნის" ველში ინფორმაციის მითითებაზე. ეს არის ის, ვინც ემსახურება ერთ-ერთ ნიშანს, რომ ეს თანხა ან განიხილება როგორც დაუბეგრავი შემოსავალი, ან ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს.
- ადრესატს, ვინც ბარათზე მიღებულ თანხებს ბანკომატიდან აიღებს, უნდა გაითვალისწინოს კითხვაზე:”რა შემიძლია ვუთხრა საგადასახადო ინსპექტორს ამ ქვითრის წყაროს შესახებ? რამდენად მზად ხართ ამის დასაბუთება დოკუმენტებში?"
