ჩვენი ქვეყნის თითოეულ მოქალაქეს შეუძლია გამოიყენოს ქონების გადასახადის შემცირების უფლება 1-ჯერ. ეს უფლება საშუალებას მოგცემთ დაუბრუნოთ შეძენილი ქონების ღირებულების 13%. და თუ ბინა ან სახლი გირაოთი იყიდა, მაშინ ასევე შეგიძლიათ დააბრუნოთ სესხზე გადახდილი პროცენტის 13%. ამისათვის თქვენ უნდა შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია და დამადასტურებელ დოკუმენტაციასთან ერთად გაუგზავნოთ საგადასახადო სამსახურს.
გირაოსთვის ქონების გამოქვითვის მახასიათებლები
თუ თქვენ შეიძინეთ უძრავი ქონება იპოთეკური სესხით, მაშინ თქვენ გაქვთ უფლება მიიღოთ გადასახადის შემცირება შემდეგისთვის:
- შეძენილი საცხოვრებლის ღირებულება;
- სესხის გადახდილი პროცენტი.
ამ ორი გამოქვითვის შეგროვება შესაძლებელია ცალკე. ეს მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე -3 და მე -3 პუნქტებში. შესყიდვის გამოქვითვა შეიძლება მოითხოვდეს ერთ ქონებაზე, ხოლო პროცენტის გამოკლება სხვაზე.
პროცენტის გამოქვითვის მისაღებად უნდა შესრულდეს შემდეგი პირობები:
- სესხის სახსრები დაიხარჯა საცხოვრებლის შეძენაზე.
- სესხი უნდა იყოს გათვლილი, ანუ გაიცემა სპეციალურად საცხოვრებლის შეძენისთვის.
- გამოქვითვაზე დეკლარირებული პროცენტის თანხა გადაიხადა განმცხადებლის საკუთარი სახსრების ხარჯზე.
თქვენ არ შეგიძლიათ მოითხოვოთ გამოქვითვა პროცენტის ოდენობაზე, რომელიც დაიფარა:
- დამსაქმებელი;
- სამშობიარო კაპიტალი;
- სხვადასხვა დონის ბიუჯეტი.
გამოქვითვის ოდენობა ასევე შეზღუდულია კანონით:
- არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლი. საცხოვრებლის შეძენისთვის;
- არაუმეტეს 3 მილიონი რუბლი. ინტერესისთვის.
ეს ნიშნავს, რომ ბიუჯეტიდან მაქსიმუმის დაბრუნება შეგიძლიათ:
- 260 ათასი მანეთი (2 მილიონი რუბლის 13%) უძრავი ქონების შეძენისას;
- 390 ათასი მანეთი. (3 მილიონი რუბლის 13%) პროცენტის დაფარვისას.
ამავე დროს, დასაბრუნებლად დეკლარირებული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს შესაბამის წელს ბიუჯეტში ფაქტობრივად გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას.
იმისათვის, რომ ისარგებლოთ გამოქვითვით, უნდა შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია.
3-NDFL შევსება
დეკლარაციის შევსება შეგიძლიათ შემდეგი ფორმით:
- Ხელით;
- ონლაინ FTS ვებ – გვერდზე;
- სპეციალურ პროგრამაში, რომლის ჩამოტვირთვა შეგიძლიათ FTS ვებსაიტზე.
დეკლარაციის ხელით შევსება საკმაოდ შრომატევადი პროცესია.
დეკლარაციის ინტერნეტით შევსების სერვისი ზოგჯერ ვერ ხერხდება, მაგრამ მისი მოხერხებულობა მდგომარეობს იმაში, რომ დეკლარაციის მონაცემები ბოლო წლის განმავლობაში ავტომატურად გადაიცემა, თუ გამოქვითვის მთლიანი თანხა არ დაუბრუნდება.
განვიხილოთ დეკლარაციის შევსების გზა სპეციალური პროგრამის საშუალებით.
უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა გადმოწეროთ პროგრამა იმ წლისთვის, რომლისთვისაც აპირებთ გამოქვითვას. ეს ძალიან მნიშვნელოვანია, რადგან საგადასახადო სამსახური ყოველწლიურად ცვლის 3-NDFL ფორმას.
თუ 2017 წლის დეკლარაციას წარადგენთ 2018 წლის სახით, ის არ მიიღება.
განყოფილებაში "გამოქვითვები" აირჩიეთ "ქონების გამოქვითვა" და მოათავსეთ ნიშანი - მიუთითეთ ქონების გადასახადის შემცირება.
შემდეგ დაამატეთ ინფორმაცია იმ ქონების შესახებ, რომლისთვისაც მოითხოვთ გამოქვითვას. დააჭირეთ მწვანე პლუს ნიშანს და შეავსეთ ყველა საჭირო ველი გაყიდვისა და გირაოს ხელშეკრულების შესაბამისად.
ამ შემთხვევაში ქონების ღირებულება მითითებულია, რომ ექვემდებარება დედუქციის შეზღუდვებს. თუ საცხოვრებლის ღირებულება 2 მილიონ რუბლზე ნაკლებია, მაშინ მითითებულია სრული ფასი, ხოლო თუ მეტია, მაშინ თანხა 2 მილიონი რუბლია.
2018 წლის სესხზე გადახდილი პროცენტის ოდენობა მითითებულია ბანკის სერტიფიკატის საფუძველზე. ამ სერტიფიკატის გაგზავნა საჭიროა საგადასახადო სამსახურში, დანარჩენ დამხმარე დოკუმენტებთან ერთად.
თუ მოთხოვნილი გამოქვითვის თანხა მეტია თქვენს მიერ 2018 წელს გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობაზე, მაშინ უნდა მიუთითოთ გამოქვითვის დარჩენილი ნაწილი, რომელიც გადაეცემა შემდეგ წელს.
ყველა ველის შევსების შემდეგ შეგიძლიათ იხილოთ 3-NDFL დასაბეჭდი ფორმა. პროგრამის ზედა ნაწილში საკმარისია დააჭიროთ "View" - ს.
ქვემოთ მოცემულია 3-NDFL ბეჭდვის ფორმის ნიმუში, კერძოდ დეკლარაციის ბოლო ფურცელი.
1.12 პუნქტში მითითებულია ობიექტის ღირებულება, გამოქვითვის ოდენობის შეზღუდვის გათვალისწინებით - 2 მილიონი რუბლი.
1.13 პუნქტში მითითებულია სესხის რეალურად გადახდილი პროცენტის ოდენობა.
მას შემდეგ, რაც დეკლარაცია პირველად არის წარდგენილი, თანხები არ არის მითითებული 2.3 და 2.4 პუნქტებში. 2019 წლის დეკლარაციის შევსებისას, ეს პუნქტები შეიცავს შემდეგ თანხებს:
- 2.3 პუნქტში - 1 218 000. ეს თანხა მითითებულია cl.2.10., როგორც თანხა, რომელიც გადაიტანება მომდევნო წელს.
- 2.4 პუნქტში - 450,000. ეს თანხა მითითებულია პუნქტში 2.11. როგორც თანხა, რომელიც გადაიტანება შემდეგ წელს.
ამრიგად, გამოქვითვის თანხა შემცირდა 2018 წელს მიღებული შემოსავლის ოდენობით და შეადგინა 2,000,000 - 782,000 = 1,218,000 რუბლი. პროცენტის გამოქვითვა მიიღება მხოლოდ სახლის შესყიდვის დედუქციის სრულად დაბრუნების შემდეგ. ამ შემთხვევაში, 2018 წლის შემოსავალმა, საიდანაც გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, შეადგენდა 782,000 რუბლს. (იხ. პუნქტი 2.7.).
მოგების და გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ ინფორმაცია მოცემულია დამსაქმებლის მიერ მოწოდებულ 2-NDFL სერტიფიკატში. შემოსავლის ოდენობიდან 782 ათასი რუბლი. საშემოსავლო გადასახადი 101 660 რუბლის ოდენობით გადაირიცხა ბიუჯეტში.
სწორედ ამ თანხას გადაურიცხავს განმცხადებელი შევსებული დეკლარაციისა და დამადასტურებელი დოკუმენტების შემოწმების შემდეგ. ჩეკი მოცემულია არაუმეტეს 3 თვისა.
