ახალბედა ბიზნესმენები თავიანთ საქმიანობას ყველაზე ხშირად აფორმებენ IP ფორმატით. ეს მათ საშუალებას აძლევს გაამარტივონ ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო ტვირთი. დაბეგვრის სპეციფიკის ცოდნა ინდივიდუალურ მეწარმეებს საშუალებას აძლევს ოპტიმიზაცია მოახდინონ გადასახადების გადასახადის მოცულობის შესახებ.
ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დაბეგვრის თავისებურებებს განსაზღვრავს მის მიერ არჩეული საგადასახადო რეჟიმი. ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს არჩევანი - გამოიყენოს STS ან OSNO. გასათვალისწინებელია, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებსაც აქვთ 100-მდე თანამშრომელი და შემოსავალი 60 მილიონ რუბლამდე. წელს.
ზოგიერთ შემთხვევაში ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გამოიყენონ UTII ან STS პატენტის საფუძველზე. ეს საგადასახადო რეჟიმები ხელმისაწვდომია მხოლოდ გარკვეული სახის საქმიანობისთვის. მაგალითად, სამომხმარებლო მომსახურების ან საცალო ვაჭრობის უზრუნველსაყოფად.
მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ თანამშრომლების არსებობის შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიტანოს ყველა დადგენილი გადასახადი რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდსა და სოციალური დაზღვევის ფონდში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასებიდან და ასევე წარუდგინოს შესაბამისი ანგარიშები. ამ შემთხვევაში ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა არ განსხვავდება ორგანიზაციებისათვის გათვალისწინებული გადასახადისგან.
STS ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის
ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე საშუალებას გაძლევთ გაამარტივოთ აღრიცხვა და გადაიხადოთ ერთი გადასახადი პირადი საშემოსავლო გადასახადის და დღგ-ს ნაცვლად. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ხელმისაწვდომია ორი ვერსიით. ეს არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, საგადასახადო შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები (გადასახადის განაკვეთი 15%) და შემოსავალი (გადასახადის განაკვეთი 6%). პირველ შემთხვევაში ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა აწარმოოს ჩანაწერები ბიზნესის წარმართვასთან დაკავშირებული ყველა ხარჯის შესახებ. მეორეში, ხარჯების აღრიცხვა არ არის საჭირო და გადასახადი გადაიხდება ბრუნვაზე.
ინდივიდუალური მეწარმეების უპირატესობა საგადასახადო გამარტივებულ სისტემაში არის ის, რომ იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებსაც არ ჰყავთ თანამშრომელი, შეუძლიათ მთლიანად შეამცირონ გადასახადის თანხა FIU- სთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიებზე. თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ მას ასევე აქვს უფლება შეამციროს გადასახდელი გადასახადი, მაგრამ არაუმეტეს 50% -ით.
ამასობაში, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას აქვს მთელი რიგი უარყოფითი მხარეები. ფაქტია, რომ ბევრი მსხვილი მყიდველი და მომხმარებელი არის დღგ-ს გადამხდელი და თანახმაა ინდივიდუალურ მეწარმეებთან იმუშაოს მხოლოდ გამოყოფილი დღგ-ით ინვოისების მიღებისას. ხოლო თუ ინდივიდუალური მეწარმე წარმოადგენს ასეთ დოკუმენტს, მაშინ ის ვალდებულია გადაიხადოს დღგ სრულად ბიუჯეტში გამოქვითვების უფლების გარეშე. ამიტომ მიზანშეწონილია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ IP კლიენტების ძირითადი წრე მცირე კომპანიებისა და ფიზიკური პირებისგან შედგება.
გასათვალისწინებელია, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეებს მიწის, ტრანსპორტისა და წყლის გადასახადების გადახდისგან.
OSNO ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის
ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ OSNO– ს, შეუძლიათ ითანამშრომლონ ნებისმიერი კატეგორიის კლიენტებთან და მიიღონ გადასახადების შემცირება. ეს საგადასახადო რეჟიმი გულისხმობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის და დღგ-ს გადახდას.
პირადი საშემოსავლო გადასახადი (განაკვეთი განისაზღვრება 13%) გადაიხდება შემოსავლისა და ხარჯების სხვაობისგან (ასევე მოუწოდებენ პროფესიონალურ გამოკლებებს). ყველა ხარჯი უნდა იყოს დასაბუთებული და დოკუმენტირებული. თუ შემოსავლის დოკუმენტური დადასტურება შეუძლებელია, მაშინ შემოსავალი შეიძლება შემცირდეს ხარჯების სტანდარტით (შემოსავლის ოდენობის 20%).
დღგ გადაიხდება შეტანილი დღგ-ს ოდენობასა და დღგ-ს "კომპენსაციას" შორის სხვაობაზე, რომელიც იანგარიშება მომწოდებლებისგან მიღებული ინვოისების საფუძველზე.
მიუხედავად იმისა, რომ ეს რეჟიმი საკმაოდ მძიმეა, ის საუკეთესოდ შეეფერება მსხვილ ბიზნესს.
UTII ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის
ადრე UTII– ს გამოყენება გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის სავალდებულო იყო, ახლა მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმის მოთხოვნით. ამ საგადასახადო რეჟიმის უპირატესობა იმაში მდგომარეობს, რომ გადასახადის გადახდა ხდება არა რეალური შემოსავლის, არამედ სხვადასხვა კოეფიციენტის გამოყენებით დაკისრებულ შემოსავალზე. დაბრუნების საბაზისო განაკვეთი ფიქსირდება საგადასახადო კოდექსში.
ინდივიდუალურ მეწარმეებს UTII– ზე ასევე არ სჭირდებათ საკუთარი ხარჯების დოკუმენტირება და დღგ – ს და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.
სხვადასხვა სახის საქმიანობის ერთდროულად ჩატარებით, UTII შეიძლება გაერთიანდეს STS და OSNO.
ინდივიდუალური მეწარმეების პატენტის დაბეგვრის სისტემა
ამ საგადასახადო რეჟიმს დღეს იშვიათად იყენებენ. იგი თითქმის მთლიანად duplicates UTII. პატენტის სისტემის მიხედვით, ინდივიდმა მეწარმემ უნდა შეიძინოს პატენტი ბიზნესის წარმოებისთვის.მის ღირებულებას განსაზღვრავს სახელმწიფო და არ არის დამოკიდებული შემოსავლისა და ხარჯების რეალურ ოდენობაზე.
პატენტის სისტემა ხასიათდება მკაცრი ჩარჩოთი მისი გამოყენებისათვის - შემოსავლის შეზღუდული ოდენობა (60 მილიონამდე) და დასაქმებულთა რაოდენობა 15 ადამიანამდე. მისი სხვა მინუსი ის არის, რომ 2013 წლიდან შეუძლებელია გადასახადის შემცირება გადაცემულ სადაზღვევო პრემიებზე (განსხვავებით UTII და STS).
